‌农业税收优惠政策2024，农业生产者销售免税产品申报指南‌

2025-04-18 06:01:05 亿家财税

摘要2024年农业税收优惠政策为农业生产者提供了重要支持，其中销售自产农产品免征增值税是核心福利之一。为帮助农户规范完成免税申报，现将政策要点和操作流程梳理如下：一、政策适用...

2024年农业税收优惠政策为农业生产者提供了重要支持，其中销售自产农产品免征增值税是核心福利之一。为帮助农户规范完成免税申报，现将政策要点和操作流程梳理如下：

一、政策适用范围

1. 免税主体：从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产品生产的单位和个人

2. 免税产品范围：

初级农产品（未经深加工）

自产农产品（非外购转售）

符合《农业产品征税范围注释》目录

二、申报必备材料

1. 基础证件：营业执照、身份证、土地承包/租赁合同

2. 生产证明：

种植类：作物种植面积记录、农资采购凭证

养殖类：防疫证明、存栏量记录

3. 销售凭证：收购方开具的收购单或销售合同

三、电子申报流程（以税务局官网为例）

1. 登录电子税务局，选择"增值税及附加税费申报"

2. 在《增值税减免税申报明细表》中勾选"农业生产者销售自产农产品"

3. 填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》时：

第10栏"小微企业免税销售额"填报免税销售额

第18栏"本期免税额"自动生成

4. 上传附件后提交申报

四、注意事项

1. 区分免税与应税项目：深加工农产品（如果汁、罐头）需正常计税

2. 开票规范：

购买方为企业：开具增值税普通发票，税率栏注明"免税"

购买方为个人：可不开具发票，但需留存销售记录

3. 留存备查资料需保存5年，包括生产日志、销售台账等

五、常见问题解答

Q：合作社代销成员农产品能否免税？

A：需提供成员农产品明细及自产证明，方可享受免税。

Q：跨县销售是否需要备案？

A：2024年起取消跨区域经营备案，直接申报即可。

特别提醒：各地执行细则可能存在差异，建议通过12366纳税服务热线或办税服务厅咨询最新政策。符合条件的农业生产者应按时完成申报，避免影响优惠政策享受。同时要注意，免税政策仅适用于增值税，企业所得税等其他税种仍需按规定申报。

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