‌昆山综合保税区税收优惠，2025年台资企业增值税减免新规解读‌

2025-04-18 23:47:51 亿家财税

摘要昆山综合保税区作为长三角地区重要的对外开放平台，一直为台资企业提供极具竞争力的税收政策支持。随着2025年税收新政的出台，区内台资企业将迎来更大力度的增值税减免优惠，这些...

昆山综合保税区作为长三角地区重要的对外开放平台，一直为台资企业提供极具竞争力的税收政策支持。随着2025年税收新政的出台，区内台资企业将迎来更大力度的增值税减免优惠，这些变化值得企业重点关注并提前规划。

一、综保区税收政策框架

昆山综保区实行"境内关外"特殊监管，基础政策包括：

1. 进口自用设备免征关税和进口环节增值税

2. 区内企业间货物交易免征增值税

3. 境外货物入区即享受出口退税

二、2025年台资企业增值税新规要点

1. 研发费用加计扣除升级

台资高新技术企业研发费用加计扣除比例从100%提升至120%，叠加综保区税收返还政策，实际税负可降低40%以上。

2. 跨境服务免税范围扩大

新增技术转让、离岸服务外包等6类服务适用增值税免税政策，需满足"服务接受方在境外"等条件。

3. 留抵退税加速机制

对纳税信用A级台资企业，增值税留抵退税审批时限缩短至5个工作日，年度可提前释放现金流超百万元。

4. 设备采购专项补贴

2025-2027年间，台企采购智能制造设备可额外申请15%的增值税地方留成返还（单家企业年度上限500万元）。

三、实操建议

1. 资质准备

及时申请高新技术企业认定，2025年起需提前6个月准备研发费用专项审计报告。

2. 税务筹划

建议将跨境服务业务剥离设立独立法人，叠加综保区"两头在外"税收优惠。

3. 申报节点

注意2025年新规执行以"设备到货日期"为准，建议重大采购项目安排在1月后实施。

当前昆山已建立台资企业税收服务专班，提供"一企一策"个性化指导。建议企业登录昆山海关官网（www.ks.customs.gov.cn）或关注"昆山税务"公众号获取最新政策解读文本。需要提醒的是，享受税收优惠需确保交易真实性，避免关联交易定价异常等风险。

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