小微企业必看，2025年绩效与核定类税收优惠政策操作指南

2025-04-20 20:37:14 亿家财税

摘要对于小微企业而言，税收优惠政策是降低经营成本、提升资金周转效率的重要工具。2025年，国家延续并优化了针对小微企业的绩效与核定类税收支持政策，本文将系统梳理关键条款及实操...

对于小微企业而言，税收优惠政策是降低经营成本、提升资金周转效率的重要工具。2025年，国家延续并优化了针对小微企业的绩效与核定类税收支持政策，本文将系统梳理关键条款及实操要点，帮助企业高效享受红利。

一、绩效类税收优惠政策

1. 企业所得税减免

年应纳税所得额≤300万元的小微企业，可分段享受优惠：

100万元以下部分：减按12.5%计入应纳税所得，按20%税率缴纳（实际税负2.5%）

100万-300万元部分：减按25%计入，按20%税率缴纳（实际税负5%）

操作提示：需通过季度预缴申报表（A类）填报减免数据，留存完整财务凭证备查。

2. 增值税小规模纳税人优惠

月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税

3%征收率项目减按1%征收（2025年延续）

注意：开具增值税专用发票部分不享受免税，需按开票金额缴税。

二、核定征收类政策

1. 个体工商户核定征收

对账务不健全的个体户，税务机关按行业核定应税所得率（如零售业8%-15%），实际税负可低至0.3%-1.5%。

关键点：需在每年3月底前提交《核定征收申请报告》，附经营面积、用工情况等证明材料。

2. 小型微利企业核定征收

符合条件企业可申请按收入核定应税所得率（通常为4%-10%），较查账征收税负降低30%-50%。

风险提示：若年度实际利润超过核定标准20%，需主动补税避免稽查风险。

三、实操建议

1. 动态跟踪政策

关注国家税务总局及地方税务局官网，2025年可能出台阶段性加码政策（如重点行业附加减免）。

2. 业财融合管理

建立优惠台账，记录每项政策的适用条件、申报节点

避免因关联交易、收入拆分等行为触发反避税调查

3. 善用数字工具

通过电子税务局"政策速配"功能一键匹配可享优惠，或使用第三方税筹软件自动计算最优方案。

结语：小微企业应结合自身经营模式，在合法合规前提下综合运用绩效优惠与核定政策。建议每季度开展税务健康检查，必要时咨询专业机构定制方案，确保政策红利应享尽享。

（全文698字）

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