‌餐饮业的税收优惠政策指南，2025年小微企业减免申报要点‌

2025-04-20 23:14:22 亿家财税

摘要餐饮业税收优惠政策及小微企业减免申报指南近年来，为支持餐饮行业和小微企业发展，国家出台了一系列税收优惠政策。2025年，餐饮企业和小微纳税人仍可享受多项税费减免，合理利用...

餐饮业税收优惠政策及小微企业减免申报指南

近年来，为支持餐饮行业和小微企业发展，国家出台了一系列税收优惠政策。2025年，餐饮企业和小微纳税人仍可享受多项税费减免，合理利用政策可有效降低经营成本。以下是相关政策解读及申报要点。

一、餐饮业税收优惠政策

1. 增值税优惠政策

小规模纳税人减免：2025年，月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的小规模纳税人，免征增值税。餐饮企业若符合条件，可享受该政策。

进项税额加计抵减：部分餐饮企业（如一般纳税人）可享受进项税额加计抵减政策，具体比例以当年政策为准。

2. 企业所得税优惠

小微企业减免：符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的，可享受分段优惠：

100万元以下部分：减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负2.5%）。

100万-300万元部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）。

3. 其他税费优惠

“六税两费”减半征收：2025年，小微企业仍可享受资源税、城市维护建设税、房产税等“六税两费”减半征收政策。

社保费阶段性减免：部分地区可能延续社保费缓缴或减免政策，餐饮企业可关注当地税务部门通知。

二、2025年小微企业税收减免申报要点

1. 确认企业是否符合小微企业标准

从业人员：不超过300人。

年应纳税所得额：不超过300万元。

资产总额：不超过5000万元。

2. 申报流程

1. 增值税申报：小规模纳税人通过电子税务局填报《增值税及附加税费申报表》，符合免税条件的直接享受减免。

2. 企业所得税申报：在年度汇算清缴时，填报《企业所得税优惠事项备案表》，系统自动计算减免税额。

3. “六税两费”申报：在相关税种申报时勾选“减半征收”选项。

3. 注意事项

留存备查资料：如财务报表、人员工资表等，以备税务核查。

关注政策变化：税收优惠可能调整，建议定期查看国家税务总局或地方税务局公告。

三、结语

餐饮企业和小微纳税人应充分利用税收优惠政策，降低税负，提高资金周转效率。2025年的政策仍以扶持为主，建议企业合规申报，确保应享尽享。如需进一步指导，可咨询专业财税机构或税务机关。

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