残疾人税收优惠政策全解析，2025年最新残保金减免申请指南

2025-04-19 01:38:12 亿家财税

摘要残疾人税收优惠政策与残保金减免申请指南（2025年最新版）我国为保障残疾人权益，出台了一系列税收优惠政策和残保金减免措施，帮助企业和个人减轻负担。以下从政策解读、申请条件...

残疾人税收优惠政策与残保金减免申请指南（2025年最新版）

我国为保障残疾人权益，出台了一系列税收优惠政策和残保金减免措施，帮助企业和个人减轻负担。以下从政策解读、申请条件、操作流程等方面进行全面解析。

一、残疾人税收优惠政策

1. 个人所得税减免

残疾人取得的工资薪金、劳务报酬等收入，可享受应纳税所得额减征50%的优惠。

残疾人员工取得的抚恤金、救济金等免征个人所得税。

2. 企业所得税优惠

企业安置残疾人就业，支付给残疾人的工资可在计算应纳税所得额时100%加计扣除。

符合条件的福利企业，可享受增值税即征即退或免征政策。

3. 增值税优惠

残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。

残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税。

二、残保金减免政策（2025年最新）

残保金（残疾人就业保障金）是用人单位未按规定安置残疾人就业时需缴纳的资金，但符合条件的企业可申请减免：

1. 减免条件

企业成立未满3年且在职职工总数≤30人，可暂免征收残保金。

因自然灾害、经营困难等原因导致亏损的企业，可申请缓缴或减免。

用人单位安排残疾人就业比例≥1%，可按规定比例减免残保金。

2. 申请材料

企业营业执照复印件

残疾人职工劳动合同、社保缴纳证明

残疾人证或伤残军人证复印件

上年度企业财务报表（申请困难减免时需提供）

3. 申请流程

步骤1：登录当地残联或税务局官网，下载《残保金减免申请表》。

步骤2：准备材料并提交至主管税务机关或残联窗口。

步骤3：审核通过后，税务机关将出具减免通知，企业按核定金额缴纳（或免缴）。

三、注意事项

1. 政策可能因地区略有差异，建议提前咨询当地残联或税务部门。

2. 虚假申报将面临罚款，需确保材料真实有效。

3. 2025年部分地区推行“线上申请”，可通过电子税务局一键办理。

结语

合理利用残疾人税收优惠和残保金减免政策，既能履行社会责任，也能降低企业成本。建议用人单位及时了解最新政策，确保合规享受权益。如需进一步协助，可联系专业机构或12366税务服务热线。

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