东北工程类税收特惠，老工业基地建设项目税收返还条件

2025-04-18 02:16:47 亿家财税

摘要东北地区作为国家老工业基地振兴战略的核心区域，在工程类项目建设中享有专项税收优惠政策。针对工程类企业参与老工业基地建设的税收特惠政策，主要包括增值税、企业所得税等税...

东北地区作为国家老工业基地振兴战略的核心区域，在工程类项目建设中享有专项税收优惠政策。针对工程类企业参与老工业基地建设的税收特惠政策，主要包括增值税、企业所得税等税种的减免与返还，具体执行需结合项目类型、投资规模及地方实施细则。以下是关键政策要点解析：

一、政策适用范围

1. 行业领域

适用于东北三省（辽宁、吉林、黑龙江）及内蒙古东部地区的装备制造、能源化工、基础设施等工程类项目，且需列入省级以上老工业基地振兴重点项目清单。

2. 企业资质

企业需具备建筑施工总承包资质，并实际承担老工业基地技术改造、产业升级或新兴产业园区建设任务。

二、核心税收优惠内容

1. 增值税即征即退

对符合条件的基础设施建设项目（如城市管网、环保工程），按实际缴纳增值税的50%-70%比例返还。

高新技术类工程企业可叠加享受研发费用加计扣除政策。

2. 企业所得税减免

前3年按15%优惠税率征收（低于普通企业25%税率），后3年按地方留成部分的30%-50%返还。

对投资额超5亿元的重大项目，可申请“三免三减半”政策（前三年全免，后三年减半）。

3. 土地使用税优惠

老工业区改造项目用地，经省级发改委认定后，可减免30%城镇土地使用税，期限最长5年。

三、申报条件与流程

1. 前置审批

需提供项目立项批复、投资证明、老工业基地认定文件及环评报告，由市级税务部门初审后报省级财政厅备案。

2. 动态监管要求

企业须承诺5年内不迁出东北地区，否则追回已享优惠。

年度投资进度需达到计划80%以上方可延续优惠资格。

四、地方特色补充政策

以辽宁省为例，对参与沈阳经济区、沿海经济带建设的工程企业，额外给予：

税收返还资金可直接抵扣社保缴费；

境外EPC项目所得税收抵免期限延长至8年。

建议企业结合《东北振兴“十四五”实施方案》最新修订条款，通过“国家税务总局东北特惠政策专栏”提交电子申请，通常45个工作日内完成审核。需注意，2024年起政策将强化对绿色建筑、智能工厂类项目的倾斜力度，建议提前规划项目资质升级。

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