‌77项税收优惠政策清单，2025年最新减免项目及适用范围‌

2025-04-18 16:52:08 亿家财税

摘要为帮助企业及个人精准把握税收优惠红利，2025年我国延续并优化了77项税收优惠政策，覆盖科技创新、民生保障、区域发展等重点领域。以下分类梳理核心减免项目及适用范围，供参考决...

为帮助企业及个人精准把握税收优惠红利，2025年我国延续并优化了77项税收优惠政策，覆盖科技创新、民生保障、区域发展等重点领域。以下分类梳理核心减免项目及适用范围，供参考决策：

一、科技创新类优惠政策

1. 研发费用加计扣除

制造业企业研发费用加计比例提高至120%，科技型中小企业按100%加计扣除。适用范围：境内注册且会计核算健全的企业。

示例：某科技企业年度研发投入500万元，加计扣除后可按600万元税前扣除。

2. 高新技术企业优惠

减按15%税率征收企业所得税，有效期三年。需满足知识产权、研发人员占比等8项认定条件。

二、民生保障类减免

1. 小微企业税收减免

年应纳税所得额≤300万元的小微企业：

100万元以下部分按5%征收

100-300万元部分按10%征收

2. 重点群体创业优惠

建档立卡贫困人员、失业人员创业，3年内按每户每年1.2万元为限额扣减税费。

三、区域发展专项政策

1. 海南自贸港优惠

鼓励类产业企业减按15%征企业所得税，高端人才实际税负超过15%部分免征。

2. 西部大开发税收优惠

注册在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%税率征收企业所得税（需主营业务收入占比超60%）。

四、绿色环保扶持政策

1. 资源综合利用退税

对废塑料、废旧电池等再生资源利用企业，按实际销售收入的70%-90%比例即征即退增值税。

2. 新能源汽车免征购置税

2025年底前继续对纯电动汽车、插电混动汽车（含增程式）免征车辆购置税。

五、注意事项

1. 叠加享受规则

同一项目符合多项优惠时，需遵循"从优不重复"原则，如小微企业与高新技术优惠不可叠加。

2. 留存备查材料

研发费用辅助账、资质认定文件、完税凭证等需保存至少10年备查。

建议企业结合自身行业特性和经营阶段，通过电子税务局"政策速递"功能匹配适用条款，或委托专业机构进行税务筹划。政策动态调整期间，请以国家税务总局最新公告为准。

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