‌煤田企业税收新政，资源税改革后煤炭企业可享受的减免标准‌

2025-04-18 16:15:20 亿家财税

摘要近年来，我国持续推进资源税改革，煤炭行业作为重点领域，税收政策调整直接影响企业经营成本。本文将系统梳理资源税改革后煤炭企业可享受的税收减免政策，帮助企业合规享受政策红利...

近年来，我国持续推进资源税改革，煤炭行业作为重点领域，税收政策调整直接影响企业经营成本。本文将系统梳理资源税改革后煤炭企业可享受的税收减免政策，帮助企业合规享受政策红利。

一、资源税改革核心要点

2020年9月实施的《资源税法》将煤炭资源税税率幅度明确为2%-10%，由省级政府根据实际情况确定具体适用税率。改革后主要变化包括：

1. 从价计征替代从量计征，税率与市场价格挂钩

2. 允许地方在30%幅度内制定减免政策

3. 对充填开采、衰竭期矿山等特殊情形给予税收优惠

二、煤炭企业可享受的减免政策

（一）充填开采减税政策

对采用充填开采方式采煤的企业，资源税减征50%。需满足以下条件：

采用矸石、尾矿等固体废弃物充填采空区

充填量达到开采煤炭量的30%以上

通过省级自然资源部门认定

（二）衰竭期矿山减免

对剩余可采储量不超过20%的煤矿，资源税减征30%。认定标准包括：

经专业机构出具储量核实报告

剩余服务年限不超过5年

完成矿产资源储量登记

（三）地方性税收优惠

山西、内蒙古等主要产煤省份出台配套政策：

山西省对符合条件煤矿执行最低档2%税率

内蒙古对绿色矿山企业给予15%附加减免

陕西省对智能化改造煤矿实施"三免三减半"

三、税收减免申报要点

1. 材料准备：需提交开采方案、储量报告、环保验收等证明文件

2. 申报流程：按月申报时附专项说明，首次申请需提前备案

3. 时效要求：充填开采优惠需在实施前备案，衰竭期矿山按年核定

四、政策实施效果分析

据财政部数据，改革后煤炭行业实际税负下降约18%。以年产100万吨煤矿为例，按均价600元/吨计算，充填开采企业年均可节税约240万元（假设适用6%税率）。

企业需注意：税收优惠与安全生产、生态环保等指标挂钩，如发生重大事故或环保违规，税务机关可取消优惠资格。建议企业建立专项档案，留存充填开采台账、储量变动记录等原始凭证，确保合规享受政策红利。

（全文698字）

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