‌十五项税收优惠政策内容解读，2023年小微企业重点扶持措施‌

2025-04-19 02:59:07 亿家财税

摘要2023年，国家持续加大对小微企业的扶持力度，通过税收优惠政策切实减轻企业经营负担。以下从十五项税收优惠及重点扶持措施两方面进行解读，助力小微企业把握政策红利。一、十五项...

2023年，国家持续加大对小微企业的扶持力度，通过税收优惠政策切实减轻企业经营负担。以下从十五项税收优惠及重点扶持措施两方面进行解读，助力小微企业把握政策红利。

一、十五项税收优惠政策核心内容

1. 增值税减免：小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，减按1%征收率开具发票。

2. 所得税优惠：小微企业年应纳税所得额不超过300万元部分，按5%税率缴纳企业所得税。

3. 六税两费减半：资源税、城建税等六税及教育费附加、地方教育附加减征50%。

4. 研发费用加计扣除：科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%。

5. 设备器具税前扣除：单价500万元以下设备可一次性税前扣除或加速折旧。

6. 阶段性缓缴社保费：困难行业可申请养老、失业、工伤保险费缓缴至2023年底。

7. 残疾人就业保障金减免：在职职工30人以下企业暂免征收残保金。

8. 文化事业建设费免征：月销售额2万元以下企业免征文化事业建设费。

9. 印花税优惠：小微企业借款合同、产权转移书据印花税减半征收。

10. 退役士兵就业抵税：每招用1名退役士兵，每年可抵减增值税等9000元。

11. 重点群体创业税收扣减：建档立卡贫困人口创业，每户每年扣减增值税等1.2万元。

12. 跨境税收协定优惠：小微企业通过“一带一路”税收协定享受境外税收抵免。

13. 区域性税收优惠：自贸区、西部大开发地区叠加享受15%企业所得税税率。

14. 留抵退税扩围：制造业小微企业可申请存量及增量留抵税额全额退还。

15. 代账费用补贴：部分地区对小微企业购买财税代理服务给予50%补贴。

二、2023年重点扶持措施

1. 融资支持升级：央行增加支小再贷款额度2000亿元，鼓励银行发放信用贷。

2. 数字化专项补贴：对采购云服务、数字化工具的小微企业最高补贴5万元。

3. 稳岗扩岗奖励：企业新增就业并缴纳社保满6个月，按每人2000元标准奖励。

4. 产业链协同扶持：龙头企业带动小微企业入驻供应链平台，给予双方税收奖励。

5. 出口信保补贴：对出口小微企业投保信用保险保费补贴比例提高至80%。

政策运用建议：企业需结合自身行业及规模，优先适用叠加优惠。例如，科技型小微企业可同时享受研发加计扣除、设备扣除及所得税优惠；制造业企业可叠加留抵退税与区域性政策。建议通过“国家税务总局”官网或属地税务部门获取个性化指导。

（全文698字）

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