‌风能企业税收优惠全攻略，新能源行业增值税即征即退实操‌

2025-04-19 12:33:00 亿家财税

摘要随着国家"双碳"战略推进，风能等新能源企业迎来政策红利期。本文将系统梳理风能行业税收优惠政策要点，重点解析增值税即征即退的申报流程与实操技巧，助力企业合规享受政策红利。...

随着国家"双碳"战略推进，风能等新能源企业迎来政策红利期。本文将系统梳理风能行业税收优惠政策要点，重点解析增值税即征即退的申报流程与实操技巧，助力企业合规享受政策红利。

一、风能企业核心税收优惠政策

1. 增值税优惠

风力发电增值税即征即退50%政策（财税〔2015〕74号）

增值税留抵退税政策（财税〔2022〕14号）

设备采购进项税额全额抵扣

2. 企业所得税优惠

"三免三减半"政策：自项目取得第一笔收入起，前3年免征、后3年减半征收

高新技术企业15%优惠税率

研发费用加计扣除（制造业企业100%加计）

二、增值税即征即退实操指南

1. 适用条件

需取得电力业务许可证

单独核算风力发电销售额

符合《可再生能源发电项目清单》认定

2. 申报流程

① 按月正常申报缴纳增值税

② 季度终了后15日内提交申请材料：

《退（抵）税申请表》

发电量证明（电网企业出具）

发票清单及银行回单

③ 税务机关20个工作日内完成审核

④ 退税款直达企业账户

3. 风险防控要点

确保发电数据与电网结算单一致

留存完整购销合同及电费结算凭证

注意政策有效期（现行政策至2027年底）

三、常见问题解答

Q1 风光互补项目如何适用政策？

A：需按不同能源类型分别核算，仅风力发电部分享受退税。

Q2 跨省项目在哪里申报？

A：在项目所在地主管税务机关办理。

Q3 退税是否影响高新企业认定？

A：即征即退税款属于不征税收入，不影响研发费用占比计算。

建议企业建立税务优惠台账，定期复核政策适用性。2023年新出台的《可再生能源税收优惠目录》新增了深远海风电项目支持，企业应及时关注政策动态。实际操作中遇到复杂情形，建议提前与主管税务机关沟通确认，必要时寻求专业机构支持，确保政策红利应享尽享。

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