‌英国保险业税收优惠政策，2025年跨境保险业务可享受的减免措施

2025-04-19 13:57:37 亿家财税

摘要英国作为全球保险业的重要枢纽，其税收优惠政策一直备受跨境保险业务关注。随着2025年新规的临近，了解相关减免措施对国际保险商和投保人至关重要。以下是针对英国保险业税收优...

英国作为全球保险业的重要枢纽，其税收优惠政策一直备受跨境保险业务关注。随着2025年新规的临近，了解相关减免措施对国际保险商和投保人至关重要。以下是针对英国保险业税收优惠及跨境业务减免的详细解析：

一、英国保险税制基础框架

英国现行保险税（Insurance Premium Tax, IPT）实行两级税率：

标准税率：12%（适用于大多数商业保险）

高税率：20%（主要针对旅游保险、电器延保等特定险种）

跨境业务中，若保单持有人为非英国居民，且保险标的物位于英国境外，通常可豁免IPT。

二、2025年跨境业务核心减免措施

1. 跨境再保险免税扩展

根据《2023年财政法案》修订，2025年起，符合资格的跨境再保险业务（含Lloyd's市场）将享受：

再保费全额免征IPT

承保利润适用10%优惠企业所得税率（低于标准25%）

2. 临时准入制度（TAR）升级

欧盟企业通过TAR开展英国业务时：

首年保费税减免50%（上限200万英镑）

允许亏损向后结转年限延长至5年

3. 绿色保险税收抵免

针对跨境承保的环保类保险（如可再生能源项目险）：

每笔保费可抵免5%的应纳税额

配套提供研发税收抵免（最高达保费支出的15%）

三、合规要点与申请流程

1. 资质认定标准

需满足"经济实质测试"（至少50%风险位于英国境外）

跨境保单必须由FCA/PRA授权机构签发

2. 申报材料清单

表格IPT-157（跨境业务专用）

标的物所在地证明文件

再保险分入方税务居民身份声明

3. 时间节点

减免政策自2025年4月6日生效

需在财年结束前90天提交预申请

四、风险规避建议

1. 注意"反向收费机制"：若服务接收方为英国企业，可能需由买方代缴增值税

2. 定期审查"受益所有人"信息，防止被认定为常设机构

3. 利用双重征税协定（DTA）进行税收筹划，特别是与卢森堡、新加坡等条约国的业务

英国财政部预计，新规将使跨境保险业务综合税负降低18%-22%。建议相关企业提前进行业务结构审查，并与英国税务海关总署（HMRC）确认具体操作细则。通过合理运用这些政策，国际保险商可在合规前提下显著提升竞争力。

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