‌住宿行业2023年税收新政，酒店民宿增值税减免申报流程‌

2025-04-19 13:06:06 亿家财税

摘要2023年住宿行业迎来多项税收优惠新政，其中增值税减免政策对酒店、民宿等经营者尤为利好。为帮助从业者高效完成申报，本文将系统梳理政策要点及操作流程，确保合规享受税收红利。...

2023年住宿行业迎来多项税收优惠新政，其中增值税减免政策对酒店、民宿等经营者尤为利好。为帮助从业者高效完成申报，本文将系统梳理政策要点及操作流程，确保合规享受税收红利。

一、2023年住宿行业增值税新政要点

1. 小规模纳税人减免政策

月销售额≤10万元（季度≤30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；超过起征点部分减按1%征收率计税（原3%）。

适用对象：年应税销售额≤500万元的住宿企业

2. 加计抵减政策延续

生活性服务业纳税人（含住宿）可按当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，执行期至2023年12月31日。

3. 留抵退税优化

符合条件的住宿企业可申请退还存量留抵税额，增量留抵税额按月全额退还。

二、增值税减免申报全流程指南

第一步：资质确认

登录电子税务局→【我的信息】→【纳税人信息】查询纳税人资格及行业分类，确保登记为"生活性服务业"。

第二步：发票管理

小规模纳税人开具增值税普通发票时：

税率栏填写"免税"（月销售额≤10万元）

或填写"1%"征收率（超起征点部分）

第三步：申报表填写

1. 小规模纳税人填报《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》：

第10栏"小微企业免税销售额"填写≤10万元收入

第12栏"其他免税销售额"填报减免税明细

2. 一般纳税人需同步填报：

《增值税纳税申报表附列资料（四）》"加计抵减情况"

《增值税减免税申报明细表》

第四步：资料留存备查

保留完整账册、合同、银行流水等资料，税务机关后续核查需提供：

住宿服务收入明细表

加计抵减计算过程说明

留抵退税相关凭证

三、三大注意事项

1. 区分收入类型

仅住宿服务收入适用优惠，商品销售、场地出租等收入需单独核算。

2. 申报时效性

加计抵减政策需在每年首次申报时提交《适用加计抵减政策声明》，逾期不可补报。

3. 风险防范

避免虚开发票、违规享受优惠等行为，税务机关将通过金税系统重点监控异常申报。

建议企业通过"国家税务总局12366纳税服务平台"获取最新政策解读，或使用电子税务局"税收政策精准推送"功能。符合条件的经营者应尽快完成申报，政策窗口期有限，早申报早受益。

标签：

‌住宿行业2023年税收...