2019年小规模纳税人税收优惠，现行政策中哪些仍可继续适用
自2019年以来，我国针对小规模纳税人推出了一系列税收优惠政策，部分政策经过调整后仍延续至今。以下梳理现行政策中可继续适用的优惠内容，帮助纳税人精准享受红利：
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一、增值税优惠政策
1. 免征额度延续
小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元），继续免征增值税（2023年1号公告）。需注意：
仅适用于普通发票，开具专票部分需按税率缴税；
差额征税纳税人以差额后销售额判断。
2. 征收率优惠
3%减按1%征收：2023年至2027年，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税收入减按1%征收（财政部8号公告）。
5%征收率项目：如不动产租赁等，不享受减免，需按原税率申报。
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二、附加税费减免
与增值税同步享受：
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：按月销售额≤10万元（季度≤30万元）时全额免征；超额度则减半征收（财税〔2019〕13号延续）。
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三、企业所得税优惠
1. 小型微利企业普惠政策
年应纳税所得额≤300万元：
≤100万元部分：减按25%计入，税率20%（实际税负5%）；
100万-300万元部分：减按50%计入，税率20%（实际税负10%）。
从业人数≤300人、资产总额≤5000万元为判定条件（2023年6号公告）。
2. “六税两费”减半
小规模纳税人可叠加享受资源税等六税及附加税费减半征收（财税2022年10号公告延续至2027年）。
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四、其他延续政策
印花税优惠：小规模纳税人可减半征收资金账簿等印花税（财税2019年13号）。
残保金减免：在职职工≤30人企业暂免缴纳（财税2019年16号）。
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注意事项
1. 政策叠加规则：不同优惠需分别满足条件，如增值税免税与1%征收率不冲突。
2. 纳税申报规范：免税销售额需填入申报表“小微企业免税销售额”栏次。
3. 动态关注调整：2024年后部分政策可能到期，建议定期查阅税务总局公告。
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当前政策延续了2019年以来的普惠导向，纳税人应结合自身经营类型，合理运用优惠组合。实际操作中建议通过电子税务局“政策速查”工具或咨询12366，确保合规享惠。
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