六税两费减免政策2025版，小型微利企业申报条件与操作流程
为帮助小型微利企业充分享受税收优惠，2025年"六税两费"减免政策延续实施，并进一步优化申报流程。以下是政策要点与操作指南：
一、2025年减免政策核心内容
1. 减免范围：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。
2. 优惠幅度：在原有50%税额幅度内，对小型微利企业再减免30%，实际最高可享65%的综合减免。
二、申报条件（需同时满足）
1. 企业类型：从事国家非限制或禁止行业
2. 从业人数：≤300人（含劳务派遣）
3. 资产总额：≤5000万元
4. 应纳税所得额：≤300万元（查账征收企业）
5. 纳税信用等级：C级及以上
三、操作流程详解
（一）系统自动识别（90%企业适用）
1. 登录电子税务局，系统自动弹窗提示可享政策
2. 核对预填信息：从业人数、资产总额等关键数据
3. 确认适用减免性质代码（系统默认"小型微利企业"）
（二）手动申报操作（特殊情况）
1. 填写《增值税及附加税费申报表》附列资料（五）
2. 在"六税两费"减免栏勾选对应税种
3. 录入减免税代码：08049901（小微企业通用代码）
四、注意事项
1. 季度预缴时即可享受，无需等汇算清缴
2. 跨地区经营企业需在机构所在地申报
3. 政策执行期：2025年1月1日-2027年12月31日
4. 错误申报补救：可在5年内申请退税或抵缴
五、材料留存备查
1. 从业人数证明（工资表或社保缴纳记录）
2. 资产总额报表（资产负债表）
3. 企业所得税预缴申报表（查账征收企业）
建议企业每月登录电子税务局"政策速递"模块获取最新解读，遇到系统识别异常时，可通过12366智能咨询或办税服务厅"绿色通道"快速处理。及时享受政策红利可显著降低经营成本，建议安排专人负责税务申报工作。
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