‌小微企业税收优惠政策2024，增值税、所得税减免全解析‌

2025-04-19 23:57:17 亿家财税

摘要2024年，国家持续加大小微企业扶持力度，通过增值税、所得税等组合式减税政策切实降低企业经营成本。以下是针对最新政策的系统梳理：一、增值税优惠政策1. 小规模纳税人减免...

2024年，国家持续加大小微企业扶持力度，通过增值税、所得税等组合式减税政策切实降低企业经营成本。以下是针对最新政策的系统梳理：

一、增值税优惠政策

1. 小规模纳税人减免

月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税，执行至2027年底。超过起征点部分按1%征收率计税（原3%），开具3%专票除外。

2. 进项税加计抵减

生产性服务业纳税人按5%、生活性服务业按10%加计抵减应纳税额，需满足当期可抵扣进项税额占比要求。

3. 留抵退税扩围

符合条件的制造业小微企业可申请退还存量留抵税额，增量留抵税额按月全额退还。

二、企业所得税优惠

1. 应纳税所得额减免

年利润≤300万元的小微企业：

• 0-100万元部分：减按12.5%计入，实际税率5%（2023年延续）

• 100-300万元部分：现行政策为25%税率（2024年待财政部明确）

2. 固定资产加速折旧

新购设备、器具单位价值≤500万元可一次性税前扣除，超过500万元的可缩短折旧年限。

三、地方性配套政策

1. "六税两费"减半

资源税、城建税等地方税种按50%征收，适用范围扩展至个体工商户。

2. 社保费缓缴

困难行业企业可申请最长6个月社保费缓缴，缓缴期间免收滞纳金。

四、政策适用要点

1. 小微企业认定标准

需同时满足：从业人数≤300人、应纳税所得额≤300万元、资产总额≤5000万元。

2. 申报注意事项

增值税减免需通过电子税务局提交《适用减免政策声明》

所得税优惠采取"自行判别、申报享受"方式

3. 风险提示

虚开发票、违规享受优惠将面临补税+滞纳金处罚，建议建立优惠台账备查。

建议企业结合自身经营情况，通过国家税务总局"减税降费红利账单"小程序精准测算可享优惠，必要时咨询12366或专业税务师。政策动态调整期间，请以财政部、税务总局最新文件为准。

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