‌地税局税收优惠政策执行细则，2025年地方税收减免申报注意事项‌

2025-04-18 23:58:53 亿家财税

摘要地方税收优惠政策是减轻企业负担、激发市场活力的重要手段。为帮助纳税人准确理解2025年地税局税收减免申报要点，本文结合最新政策文件，从执行细则到操作流程进行系统梳理。一...

地方税收优惠政策是减轻企业负担、激发市场活力的重要手段。为帮助纳税人准确理解2025年地税局税收减免申报要点，本文结合最新政策文件，从执行细则到操作流程进行系统梳理。

一、2025年税收优惠政策核心变化

1. 扶持领域扩展

新增数字经济、绿色低碳产业的研发费用加计扣除比例（最高120%），小微企业增值税起征点提高至月销售额15万元。

2. 区域性优惠强化

中西部地区企业所得税减免延长至2027年，自贸试验区内企业可叠加享受地方留成部分50%返还。

3. 简化申报材料

推行"一表集成"申报，6类证明事项改为承诺制，如高新技术企业资质可通过信用代码自动核验。

二、申报操作关键注意事项

1. 时间节点把控

季度预缴申报截止日：1月20日、4月20日、7月20日、10月20日

年度汇算清缴新增"错峰申报"机制，3月1日前完成申报可优先获得退税款

2. 材料准备要点

需上传加盖公章的《减免税资格申请表》（2025版）

研发项目立项报告需体现技术参数和预期成果量化指标

跨境业务需提供交易流水与完税凭证双比对

3. 系统操作规范

电子税务局新增"智能填表"功能，自动带入历史数据

退税账户需完成"三要素"校验（户名、账号、开户行）

三、高频问题风险预警

1. 资格认定类

小微企业划型标准采用"资产总额+从业人数+应纳税所得额"三重指标，需同步比对市场监管数据

制造业企业需提供生产线照片及产能报表佐证

2. 计算错误类

叠加享受优惠时需按"免税收入→加计扣除→税率减免"顺序计算

安置残疾人就业工资加计扣除需扣除已享受的社保补贴部分

3. 后续管理类

留存备查资料需包含完整的计算过程底稿

重大税收优惠（单笔超50万元）需在享受后30日内提交专项说明

建议纳税人通过地税局官网"政策图解"专栏获取行业专属指南，或使用"税惠测算"工具进行智能试算。申报过程中如遇系统提示红色预警项，应立即暂停提交并联系主管税务机关核实。

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