‌房企租金税收优惠政策，2025年长租公寓企业房产税减免申请流程‌

2025-04-19 14:41:46 亿家财税

摘要近年来，为支持住房租赁市场发展，国家针对长租公寓企业推出了一系列税收优惠政策。本文将系统梳理房企租金税收优惠要点，并详解2025年房产税减免申请流程，助力企业合规享受政策红...

近年来，为支持住房租赁市场发展，国家针对长租公寓企业推出了一系列税收优惠政策。本文将系统梳理房企租金税收优惠要点，并详解2025年房产税减免申请流程，助力企业合规享受政策红利。

一、房企租金税收优惠政策解析

1. 增值税优惠

对住房租赁企业向个人出租住房，增值税税率由9%减按1.5%征收；企业出租非住房仍适用9%税率，但月租金收入不超过10万元可免征。

2. 房产税减免

2025年12月31日前，专业化规模化住房租赁企业（房源≥100间或面积≥5000㎡）可享受房产税减按4%征收的优惠，较原值12%大幅降低。

3. 企业所得税抵扣

租赁住房项目可享受固定资产加速折旧政策，装修费用可按经营支出一次性税前扣除。

二、2025年房产税减免申请流程

1. 资格预审

企业需先通过住建部门认定"专业化规模化住房租赁企业"资格，需提交：

营业执照及房屋权属证明

房源清单（含地址、面积、租赁合同）

运营管理制度文件

2. 税务备案

向主管税务机关提交《房产税减免备案表》，附住建部门认定文件、房源台账及年度租金收入核算表，备案通过后即可按4%申报。

3. 申报操作指南

① 登录电子税务局，选择"财产和行为税合并申报"

② 填报《房产税纳税申报表》时勾选"住房租赁税收优惠"选项

③ 系统自动计算优惠税额，需上传住建认定文件PDF版

4. 后续管理

企业需建立专门台账记录优惠房源变动情况，留存租赁合同备查。税务机关将定期核查实际运营情况，发现虚假申报将追缴税款并纳入信用管理。

三、注意事项

1. 优惠房源需为市场化租赁住房，不得包含公租房等政策性住房

2. 租金水平需符合所在城市指导价标准

3. 跨区域经营企业需按项目所在地分别申请

4. 政策有效期至2025年底，建议提前3个月准备续期材料

建议企业建立"政策-财务-运营"协同机制，通过数字化系统管理房源数据，确保申报材料完整准确。目前北京、上海等试点城市已开通线上联合审核通道，办理时效可缩短至10个工作日内。及时关注各地住建局和税务局官网的动态通知，可获取最新申报指引。

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