‌2015年税收优惠政策汇编，十年政策变迁与现行有效条款‌

2025-04-19 22:10:36 亿家财税

摘要近年来，我国税收优惠政策持续优化调整，既助力企业减负增效，又推动经济高质量发展。本文系统梳理2015年以来的政策变迁，提炼现行有效条款，为纳税人提供实用参考。一、2015年政策框...

近年来，我国税收优惠政策持续优化调整，既助力企业减负增效，又推动经济高质量发展。本文系统梳理2015年以来的政策变迁，提炼现行有效条款，为纳税人提供实用参考。

一、2015年政策框架与重点

2015年国务院推出"减税降费"组合拳，主要包含：

1. 小微企业优惠：月销售额3万元以下增值税免征，所得税减半按20%征收

2. 研发费用加计扣除：科技型企业研发费用加计扣除比例提至50%

3. 固定资产加速折旧：生物药品等6行业新购固定资产可缩短折旧年限

二、十年政策演进关键节点

2016年：营改增全面推行，建筑业等四大行业纳入试点

2018年：增值税税率"三档并两档"，17%和11%档分别下调1个百分点

2019年：小微企业认定标准放宽（资产总额5000万→8000万）

2021年：制造业研发费用加计扣除比例提至100%

2023年：小规模纳税人增值税减免政策延续至2027年

三、现行有效核心条款

1. 增值税优惠

小规模纳税人月销售额10万以下免征

生产性服务业纳税人加计抵减10%

2. 企业所得税优惠

小微企业年应纳税所得额300万以下部分按5%征收

高新技术企业继续享受15%优惠税率

3. 个税专项附加扣除

新增3岁以下婴幼儿照护专项扣除（每月2000元）

继续教育、大病医疗等扣除标准优化

四、政策实施要点提示

1. 注意政策适用时效性，如部分阶段性政策仅执行至2027年底

2. 跨地区经营企业需关注地方性配套措施

3. 留存完整备查资料，包括研发项目立项书等证明文件

当前税收优惠正向精准化、行业化方向发展，建议纳税人定期关注税务总局公告，结合自身业务特点用足政策红利。企业可建立税收优惠台账，必要时咨询专业机构进行税务筹划。（全文698字）

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