‌济南住宿业税收优惠政策，2025年酒店餐饮企业增值税减免标准‌

2025-04-19 22:51:04 亿家财税

摘要济南市为促进住宿餐饮业发展，近年来推出一系列税收优惠政策，有效降低了企业经营成本。本文将系统梳理2025年济南酒店餐饮企业可享受的增值税减免标准及申报要点，帮助企业合规享...

济南市为促进住宿餐饮业发展，近年来推出一系列税收优惠政策，有效降低了企业经营成本。本文将系统梳理2025年济南酒店餐饮企业可享受的增值税减免标准及申报要点，帮助企业合规享受政策红利。

一、增值税减免核心政策

1. 小规模纳税人优惠

年应税销售额500万元以下的住宿餐饮企业，2025年继续适用3%征收率减按1%执行（财政部公告2023年第1号）。月销售额10万元以下（含）的纳税人，可享受免征增值税政策。

2. 进项税额加计抵减

一般纳税人提供住宿服务的，可按当期可抵扣进项税额的10%加计抵减应纳税额（财税〔2023〕37号）。餐饮企业若同时提供外卖服务，需注意堂食与外卖的税务处理差异。

3. 留抵退税扩围政策

符合条件的住宿企业可申请退还增量留抵税额，退税比例最高达100%，需满足连续6个月增量留抵税额大于零且第6个月不低于50万元的条件。

二、济南特色配套措施

1. 税收贡献奖励

对年度区级经济贡献超过100万元的企业，按阶梯比例给予30%-50%的财政奖励（济政办发〔2022〕5号）。

2. 困难企业缓缴政策

受市场环境影响较大的企业，可申请最长3个月的税款缓缴，需提前向历下区、市中区等主管税务机关提交经营情况说明。

三、申报实操要点

1. 材料准备

需提供《适用加计抵减政策声明》

收入明细表（区分住宿、餐饮及其他收入）

专用发票抵扣联（一般纳税人）

2. 风险提示

兼营免税项目的企业需准确划分进项税额

通过OTA平台收款需按全额确认收入

会员卡预售收入应在实际消费时确认纳税义务

四、政策衔接建议

企业应关注2024年底到期的阶段性政策是否延续，建议：

1. 建立税务优惠台账，动态跟踪政策变化

2. 对2025年新开业项目提前做好税务筹划

3. 定期参加济南税务局举办的"税惠助企"专题培训

（全文698字）

注：本文政策依据截至2023年12月，具体执行以税务机关最新解释为准。建议企业通过"山东省电子税务局"官网或12366热线获取实时政策更新。

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