‌小型微利企业税收优惠政策全知道，2025年所得税减免标准‌

2025-04-19 22:40:01 亿家财税

摘要小型微利企业是我国经济的重要组成部分，为支持其发展，国家持续出台税收优惠政策。本文将系统梳理现行政策要点，重点解读2025年所得税减免标准及申报要点，帮助企业充分享受政策红...

小型微利企业是我国经济的重要组成部分，为支持其发展，国家持续出台税收优惠政策。本文将系统梳理现行政策要点，重点解读2025年所得税减免标准及申报要点，帮助企业充分享受政策红利。

一、小型微利企业认定标准

企业需同时满足以下条件：

1. 资产总额：不超过5000万元

2. 从业人数：不超过300人

3. 应纳税所得额：不超过300万元

（依据财政部税务总局公告2023年第12号）

二、2025年所得税优惠政策

1. 超额累进优惠：

年应纳税所得额≤100万元部分：减按12.5%计入，按20%税率征收（实际税负2.5%）

100万元<所得额≤300万元部分：减按25%计入，按20%税率征收（实际税负5%）

2. 政策延续性：

现行政策有效期至2027年底，2025年仍适用上述标准，但企业需关注可能的动态调整。

三、配套优惠政策

1. 增值税优惠：

月销售额10万元以下（季度30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收

2. "六税两费"减半：

包括资源税、城市维护建设税、房产税等，减按50%征收。

四、申报实操要点

1. 留存备查材料：

从业人数证明（工资表、社保缴纳记录等）

资产总额计算表（资产负债表）

应纳税所得额计算依据

2. 申报流程：

预缴申报时即可享受优惠

年度汇算清缴时通过填写A107040表完成减免

五、常见问题解答

Q：分支机构能否享受优惠？

A：非独立核算的分支机构需并入总机构计算，独立核算的分支机构若符合条件可单独享受。

Q：政策会否延续到2025年后？

A：根据经济发展需要，不排除延续可能，建议关注财政部最新公告。

特别提示：企业应建立优惠台账，注意与研发费用加计扣除等政策叠加使用的合规性。对于临界点企业（如应纳税所得额接近300万元），建议通过合规的税务筹划合理控制税负。

（全文698字）

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