年终奖一次性扣税对照表，不同金额的计税方法

年终奖一次性扣税对照表及计税方法详解

年终奖作为员工年度收入的重要组成部分，其计税方式直接影响实际到手金额。根据中国税法规定，年终奖可单独计税或并入综合所得计税。本文将详细介绍年终奖一次性扣税的对照表及不同金额的计税方法，帮助您合理规划税务。

一、年终奖计税政策背景

根据财政部、税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），居民个人取得的全年一次性奖金（年终奖），在2023年12月31日前可选择单独计税或并入综合所得计税。2024年起，年终奖需并入综合所得计税。

二、年终奖单独计税方法

年终奖单独计税时，适用“月度税率表”计算应纳税额，具体公式为：

应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 速算扣除数

年终奖税率表（月度税率）

| 年终奖金额（含税） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |

|---------------------|----------|------------------|

| 不超过3,000元 | 3 | 0 |

| 3,000-12,000元 | 10 | 210 |

| 12,000-25,000元 | 20 | 1,410 |

| 25,000-35,000元 | 25 | 2,660 |

| 35,000-55,000元 | 30 | 4,410 |

| 55,000-80,000元 | 35 | 7,160 |

| 超过80,000元 | 45 | 15,160 |

计税示例

1. 年终奖36,000元

36,000 ÷ 12 = 3,000元，适用税率3%，速算扣除数0

应纳税额 = 36,000 × 3% 0 = 1,080元

到手金额 = 36,000 1,080 = 34,920元

2. 年终奖50,000元

50,000 ÷ 12 ≈ 4,166.67元，适用税率10%，速算扣除数210

应纳税额 = 50,000 × 10% 210 = 4,790元

到手金额 = 50,000 4,790 = 45,210元

三、年终奖并入综合所得计税

若选择将年终奖并入综合所得计税，则需按全年累计收入计算应纳税额，适用“综合所得税率表”。此方式可能更适合全年收入较低或专项附加扣除较多的纳税人。

四、注意事项

1. 临界点问题：年终奖存在“多发一元，多缴千元”的临界点（如36,000元、144,000元等），需注意合理规划金额。

2. 政策时效性：2024年起年终奖需并入综合所得计税，税负可能增加，建议提前规划。

3. 合理选择计税方式：高收入者单独计税可能更优惠，低收入者并入综合所得可能更划算。

五、总结

年终奖计税方式直接影响实际收入，建议根据个人收入情况选择最优方案。单独计税时，可参考税率表快速计算应纳税额；并入综合所得则需结合全年收入及扣除项综合考量。合理税务规划有助于最大化年终奖收益。