‌养老院税收优惠政策有哪些？民办机构可享受哪些所得税减免‌

2025-04-18 06:45:13 亿家财税

摘要随着我国老龄化进程加快，养老机构税收优惠政策成为社会关注焦点。为鼓励社会资本参与养老服务，国家针对养老院（含民办机构）出台了一系列税收减免措施，以下是具体政策要点解析：一、...

随着我国老龄化进程加快，养老机构税收优惠政策成为社会关注焦点。为鼓励社会资本参与养老服务，国家针对养老院（含民办机构）出台了一系列税收减免措施，以下是具体政策要点解析：

一、养老院通用税收优惠政策

1. 增值税优惠

提供生活照料等基本养老服务免征增值税

机构自用房产、土地免征房产税、城镇土地使用税

符合条件的非营利机构可申请行政事业性收费减免

2. 企业所得税优惠

非营利性养老机构符合条件的收入免征企业所得税

营利性机构减按90%计入收入总额（财税〔2019〕61号）

二、民办养老机构专项优惠

1. 所得税减免政策

小型微利企业所得税优惠：年应纳税所得额≤300万元部分，实际税率5%（2027年底前有效）

特殊群体就业税收抵免：每雇佣1名残疾人可抵减9000元/年增值税或所得税

2. 区域性叠加优惠

部分地区（如海南自贸区）对养老机构新增投资给予所得税"两免三减半"

西部大开发地区企业所得税可减按15%征收

三、政策适用要点

1. 资质要求

需取得《养老机构设立许可证》

非营利机构需完成民办非企业单位登记

2. 申报流程

向主管税务机关提交《适用加计抵减政策声明》

留存服务合同、收入明细等备查资料

3. 注意事项

税收优惠与政府补贴不可重复享受

需单独核算免税项目收入与支出

建议养老机构定期关注财政部、税务总局联合发布的政策更新，部分地区（如长三角、粤港澳大湾区）还有地方性补充优惠。符合条件的机构应建立税务优惠台账，必要时可咨询12366纳税服务热线或专业税务师事务所。（全文约680字）

注：本文政策依据截至2023年12月，具体执行以各地税务机关解释为准。

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