防疫物资生产企业税收优惠政策，留抵退税办理条件与材料清单

2025-04-18 08:13:30 亿家财税

摘要防疫物资生产企业在疫情期间承担了重要社会责任，为支持企业持续发展，国家出台了一系列税收优惠政策，其中留抵退税政策能有效缓解企业资金压力。以下是相关政策要点及办理指南，帮...

防疫物资生产企业在疫情期间承担了重要社会责任，为支持企业持续发展，国家出台了一系列税收优惠政策，其中留抵退税政策能有效缓解企业资金压力。以下是相关政策要点及办理指南，帮助企业高效享受红利。

一、税收优惠政策核心内容

1. 增值税留抵退税

对生产医用防护服、口罩、消毒液等防疫物资的企业，可全额退还增量留抵税额（2019年4月后新形成的留抵税额），部分重点企业还可申请退还存量留抵税额。

2. 企业所得税优惠

2023年12月31日前，防疫物资生产企业新购设备支出可一次性税前扣除，捐赠支出在利润总额12%以内部分准予扣除。

3. 关税减免

进口用于生产防疫物资的原材料，可申请免征关税和进口环节增值税。

二、留抵退税办理条件

1. 企业资质要求

纳税信用等级为A级或B级

申请退税前36个月未发生骗取退税行为

防疫物资生产收入占比超过50%（需提供销售明细）

2. 退税额度计算

增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底留抵税额

存量留抵税额按企业划型标准分阶段退还

三、申请材料清单（需加盖公章）

1. 基础材料

《退（抵）税申请表》

增值税纳税申报表（当期及上期）

防疫物资生产资质证明（如医疗器械注册证）

2. 专项材料

原材料采购合同及进项发票清单

防疫物资销售台账（注明产品名称、数量、金额）

银行开户许可证复印件

四、办理流程与时效

1. 电子税务局线上申报

登录省税务局官网，通过"留抵退税"模块提交扫描件，3个工作日内反馈初审结果。

2. 线下补充核查

税务部门可能实地查验生产场地和库存，建议提前整理相关台账。

3. 退税到账周期

审核通过后，10个工作日内退至企业账户，可通过"电子税务局-我要查询"跟踪进度。

注意事项：政策可能随疫情变化调整，建议通过"国家税务总局"官网或12366热线获取最新信息。留存备查资料需保存5年，避免后续核查风险。

（全文698字）

标签：

防疫物资生产企业税收...