水产有税收优惠政策吗？2025年渔业企业所得税减免申报指南

2025-04-18 07:22:00 亿家财税

摘要水产行业作为农业的重要组成部分，一直享受国家多项税收优惠政策。针对2025年渔业企业所得税减免申报，以下从政策依据、优惠内容、申报条件及流程等方面为您详细解析：一、政策依...

水产行业作为农业的重要组成部分，一直享受国家多项税收优惠政策。针对2025年渔业企业所得税减免申报，以下从政策依据、优惠内容、申报条件及流程等方面为您详细解析：

一、政策依据

1. 《企业所得税法》第二十七条：明确从事农、林、牧、渔业项目的所得可免征或减征企业所得税。

2. 《实施条例》第八十六条：细化水产养殖（包括鱼类、贝类、藻类等）所得免征企业所得税；远洋捕捞所得减半征收。

3. 财政部税务总局公告2023年第6号：延续"三农"税收优惠至2027年，渔业企业可继续享受政策红利。

二、2025年渔业企业可享优惠

1. 免税项目

海水/淡水养殖（鱼虾蟹贝藻）

苗种繁育（需取得《水产苗种生产许可证》）

2. 减半征收项目

远洋捕捞（需持《远洋渔业企业资格证书》）

水产品初加工（如冷冻、腌制等初级处理）

三、申报条件

1. 主体资质

持有《水域滩涂养殖证》或渔业主管部门备案证明

远洋企业需通过农业农村部资格认定

2. 核算要求

单独核算免税/减税项目收入、成本

与非优惠项目严格区分（混合经营企业需提供分割依据）

四、申报流程（2025年度）

1. 准备阶段（1-3月）

整理养殖日志、捕捞记录、销售凭证等原始凭证

委托税务师事务所出具专项审计报告（建议）

2. 申报阶段（4-5月）

填写《A107020所得减免优惠明细表》

通过电子税务局或办税服务厅提交材料

3. 留存备查资料

项目区位图、生产设备清单

产品检测报告（如涉及绿色食品认证可加分）

五、注意事项

1. 养殖企业若涉及观光垂钓等业务，需按比例划分应税收入

2. 2025年起需通过"税收优惠智能监控系统"上传生产影像资料（农业农村部联网核查）

3. 违规使用饲料或禁用药物的企业将取消优惠资格

建议企业提前与主管税务机关沟通，部分地区对深加工（如鱼糜制品）有地方性附加减免。及时关注国家税务总局"便民办税春风行动"的最新政策解读，确保合规享受优惠。

标签：

水产有税收优惠政策吗...