小微企业企业所得税优惠，2025年应纳税所得额100万以下减免
小微企业是我国经济的重要支柱，为支持其发展，国家出台了一系列企业所得税优惠政策。本文将详细介绍2025年小微企业应纳税所得额100万元以下的减免政策，帮助企业充分享受税收红利。
一、政策适用范围
1. 企业类型认定
需同时满足以下条件：
从事国家非限制和禁止行业
年度应纳税所得额≤300万元
从业人数≤300人
资产总额≤5000万元
2. 优惠有效期
现行政策执行至2027年12月31日，2025年适用相同标准。
二、2025年具体减免标准
对年应纳税所得额不超过100万元的部分：
减按25%计入应纳税所得额
按20%税率征收
实际税负仅为5%（25%×20%），较一般企业25%税率大幅降低。
计算示例：
某企业2025年应纳税所得额90万元：
应纳税额=90万×25%×20%=4.5万元
三、叠加享受注意事项
1. 与高新技术企业、西部大开发等优惠不可叠加
2. 可同时享受研发费用加计扣除等普惠性政策
3. 季度预缴时即可享受，无需审批
四、申报操作要点
1. 填报指引
在《企业所得税申报表（A类）》中：
主表第13行填写减免所得额
附表A107040填报优惠明细
2. 备查资料
从业人员和资产总额计算表
应纳税所得额证明材料
需留存备查5年
五、常见问题解答
Q：超过100万元部分如何计税？
A：100-300万元部分按5%征收（政策延续情况下）。
Q：分支机构能否享受？
A：非独立核算分支机构需汇总到总机构计算。
Q：核定征收企业适用吗？
A：符合条件的核定征收企业同样适用。
结语
小微企业应充分把握税收优惠政策，建议：
1. 定期核查企业规模指标
2. 规范财务核算确保数据准确
3. 关注政策动态（财政部、税务总局公告）
通过合规享受优惠，可有效降低税负，将更多资金用于企业发展。具体执行中如遇问题，建议咨询主管税务机关或专业财税顾问。
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