三新企业税收优惠政策2023，高新技术企业可享受的所得税减免标准‌

2025-04-19 16:43:09 亿家财税

摘要2023年，国家为鼓励科技创新，针对高新技术企业推出了一系列税收优惠政策。企业所得税减免政策尤为关键，能够有效降低企业税负，促进研发投入。以下是高新技术企业可享受的所得税减...

2023年，国家为鼓励科技创新，针对高新技术企业推出了一系列税收优惠政策。企业所得税减免政策尤为关键，能够有效降低企业税负，促进研发投入。以下是高新技术企业可享受的所得税减免标准及申报要点解析：

一、高新技术企业税率优惠

根据《企业所得税法》及财政部、税务总局公告，2023年高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率，较普通企业25%的基准税率降低40%。该政策适用于经国家认定的高新技术企业，且需满足以下条件：

企业核心知识产权属于国家重点支持的高新技术领域；

研发费用占比达标（最近一年销售收入≤5000万元的企业，研发费用占比不低于5%；5000万至2亿元的企业不低于4%；2亿元以上企业不低于3%）；

科技人员占比不低于10%。

二、研发费用加计扣除政策

高新技术企业还可叠加享受研发费用加计扣除优惠：

1. 制造业企业：2023年研发费用加计扣除比例提高至120%（即100%实际支出+20%加计扣除）；

2. 其他行业企业：按100%比例加计扣除（原75%提升至100%）。

示例：某企业年度研发投入500万元，加计扣除后可按600万元（500×120%）税前扣除，直接减少应纳税所得额。

三、区域性税收叠加优惠

部分地区的国家自主创新示范区（如北京中关村、上海张江等）实施“双15%”政策：

高新技术企业所得税税率15%；

符合条件的重点科技型中小企业，实际税负可进一步降至10%。

四、技术转让所得减免

企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过部分减按50%计入应纳税所得额，实际税负仅7.5%（15%×50%）。

五、申报注意事项

1. 资格认定：需通过科技部门评审并取得《高新技术企业证书》，有效期3年；

2. 备查资料：研发项目立项报告、费用明细账、知识产权证明等需留存备查；

3. 申报时间：企业所得税汇算清缴时通过A107041表格填报优惠数据。

结语

2023年高新技术企业税收优惠力度显著，企业需结合自身情况，合理规划研发投入与资质维护，充分享受政策红利。建议提前咨询专业机构，确保合规申报，避免因资料不全或计算错误导致优惠失效。通过政策赋能，可进一步释放企业创新活力，提升市场竞争力。

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