‌常见税收优惠政策对比，2025年小微企业增值税与所得税减免标准‌

2025-04-19 06:47:14 亿家财税

摘要小微企业是我国经济的重要支柱，为帮助其减负增效，国家持续推出税收优惠政策。2025年新一轮政策在增值税和所得税方面均有重要调整，企业需重点关注以下要点：一、增值税减免政策对...

小微企业是我国经济的重要支柱，为帮助其减负增效，国家持续推出税收优惠政策。2025年新一轮政策在增值税和所得税方面均有重要调整，企业需重点关注以下要点：

一、增值税减免政策对比

1. 小规模纳税人优惠

月销售额≤10万元（季度≤30万元）继续免征增值税；超过部分按1%征收率计税（原3%降至1%）。

适用范围：年应税销售额500万元以下企业

2. 进项税额加计抵减

生产性服务业纳税人按5%、生活性服务业按10%加计抵减应纳税额，需满足当期可抵扣进项税额条件。

3. 即征即退专项

资源综合利用、软件企业等特定行业，可享受50%-100%增值税即征即退。

二、企业所得税减免标准

1. 基础优惠

年利润≤100万元部分：减按5%征收（原2.5%政策到期）

100-300万元部分：按10%征收

认定标准：从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、年应纳税所得额≤300万元

2. 研发费用加计扣除

科技型中小企业研发费加计扣除比例提至120%，其他企业维持100%。

3. 区域性优惠

西部大开发企业继续执行15%税率，需符合产业目录要求。

三、政策叠加使用技巧

1. 组合减免示例

某科技型小微企业年利润80万元：

企业所得税：80万×5%=4万元

若发生20万元研发费，可加计扣除24万元（20×120%）

2. 申报注意事项

需同步满足"小微企业"和"小规模纳税人"双重认定标准

留存完整成本票据备查，特别是研发费用专项账目

四、2025年政策新变化

1. 取消小规模纳税人季度45万元免税门槛，统一降至30万元

2. 延长制造业小微企业缓缴税款政策至2025年底

3. 新增"个转企"税收优惠过渡期（3年内按小微企业标准执行）

建议企业定期登录电子税务局"政策速递"模块，或通过"12366纳税服务"平台获取最新解读。合理运用政策组合，最高可降低综合税负达60%，但需注意避免虚开发票等违规操作风险。

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