‌农林牧渔税收优惠政策最新，农业企业可享受哪些增值税所得税减免‌

2025-04-18 07:03:37 亿家财税

摘要近年来，国家持续加大对农林牧渔行业的扶持力度，通过税收优惠政策切实减轻农业企业负担。以下是当前农业企业可享受的增值税、所得税减免政策要点解析，帮助企业合规享受红利：一、...

近年来，国家持续加大对农林牧渔行业的扶持力度，通过税收优惠政策切实减轻农业企业负担。以下是当前农业企业可享受的增值税、所得税减免政策要点解析，帮助企业合规享受红利：

一、增值税优惠政策

1. 免税政策

初级农产品销售：从事蔬菜、谷物、畜禽蛋等初级农产品生产销售的企业，免征增值税（财税〔2017〕37号）。

合作社优惠：农民专业合作社销售本社成员生产的农产品视同农业生产者免税（财税〔2008〕81号）。

流通环节优惠：批发零售种子、种苗、农药、农机等农业生产资料免征增值税（财税〔2001〕113号）。

2. 低税率与简易征收

农产品深加工企业可按9%低税率抵扣进项，部分产品适用简易计税方法（如食用植物油加工）。

二、企业所得税减免

1. 基础性减免

从事农林牧渔项目所得（不含初加工外深加工）免征企业所得税（《企业所得税法》第二十七条）。

花卉、茶、海水养殖等减半征收（财税〔2008〕149号附件）。

2. 叠加优惠

小型微利企业年应纳税所得额≤300万元部分，实际税负5%（2027年底前有效）。

研发费用加计扣除：农业高新技术企业研发投入可100%加计扣除。

三、其他配套优惠

1. 用地优惠：直接用于农、林、牧、渔的生产用地免缴城镇土地使用税。

2. 设备补贴：购置节能节水、环保专用设备可抵免所得税额（需符合目录清单）。

3. 区域性政策：乡村振兴重点地区可叠加享受地方性税收返还。

注意事项

1. 资质要求：企业需取得《农产品初加工资质证书》等证明文件。

2. 核算分离：免税与应税项目需分别核算，否则不得享受优惠。

3. 动态关注：2024年新出台的稳增长政策中，部分农产品冷链物流企业新增进项税加计抵减10%。

建议企业结合自身业务类型，对照《享受企业所得税优惠的农产品初加工范围》等文件细化申报，必要时咨询主管税务机关或专业机构，确保政策应享尽享。政策持续更新，需以财政部、国家税务总局最新公告为准。

标签：

‌农林牧渔税收优惠政...