医养行业税收优惠政策解读，2025年医疗养老企业税收减免指南

2025-04-18 17:54:40 亿家财税

摘要随着我国老龄化进程加快，医养结合产业迎来政策红利期。为帮助相关企业充分享受税收优惠，本文系统梳理现行政策要点及申报注意事项，助力机构合规降本增效。一、核心税收优惠政策...

随着我国老龄化进程加快，医养结合产业迎来政策红利期。为帮助相关企业充分享受税收优惠，本文系统梳理现行政策要点及申报注意事项，助力机构合规降本增效。

一、核心税收优惠政策解析

1. 增值税优惠

养老服务收入免征增值税（财税〔2016〕36号附件3）

非营利性机构符合条件的捐赠收入免征增值税

药品及医疗器械采购可享进项税额抵扣

2. 企业所得税减免

认定为高新技术企业可享15%优惠税率

养老机构所得减按90%计入应纳税额（财税〔2020〕61号）

研发费用加计扣除比例最高达120%

3. 其他税种优惠

养老机构免征耕地占用税

自有房产可申请减免房产税

符合条件的用地减免城镇土地使用税

二、2025年政策趋势前瞻

1. 政策延续性

现有优惠政策大概率延续至2025年，建议企业做好3年税务规划

2. 重点扶持方向

智慧医养项目有望获得额外税收抵免

社区嵌入式机构或提高扣除比例

医养人才培训支出可能纳入加计范围

三、合规申报实操要点

1. 资质认定

需取得《医疗机构执业许可证》或《养老机构备案回执》

2. 材料准备

服务项目明细分类账

成本分摊计算表

政府认定文件复印件

3. 风险防范

严格区分营利性与非营利性收入

留存完整的服务对象健康档案

定期复核税收优惠适用条件

特别提示：跨区域经营企业需注意政策执行差异，建议建立税务优惠管理台账，必要时咨询专业税务师事务所。随着"银发经济"发展，建议持续关注财政部、税务总局联合发布的专项通知，及时调整税务筹划方案。

（全文698字）

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