‌复工复产税收优惠政策包，2025年制造业缓缴税费操作指南‌

2025-04-18 21:24:23 亿家财税

摘要为助力企业平稳度过经济复苏期，国家针对制造业等重点行业推出延续性税费支持政策。以下从政策要点、操作流程、注意事项三方面系统梳理2025年制造业缓缴税费实施细则：一、政策...

为助力企业平稳度过经济复苏期，国家针对制造业等重点行业推出延续性税费支持政策。以下从政策要点、操作流程、注意事项三方面系统梳理2025年制造业缓缴税费实施细则：

一、政策核心内容

1. 适用对象

国民经济行业分类中制造业所属企业（含个体工商户），需符合中小微企业划型标准。集成电路、新能源汽车等国家重点扶持领域可叠加享受专项优惠。

2. 缓缴税种范围

企业所得税：按季度预缴税款可申请缓缴

增值税及附加：符合条件的一般纳税人可延期3个月缴纳

社保费单位缴纳部分：养老/失业/工伤三险可缓缴至2025年底

3. 执行期限

政策有效期至2025年12月31日，缓缴税款最迟需在2026年6月征期前补缴完毕。

二、申报操作指南

线上办理路径：

1. 登录电子税务局→【我要办税】→【延期缴纳税款】

2. 选择"制造业缓缴"标识模块，系统自动预填可缓缴金额

3. 上传《税款缓缴申请表》及财务报表（需加盖电子签章）

4. 3个工作日内可通过【事项进度】查询审批结果

线下补充材料：

行业证明（营业执照副本复印件）

2024年度纳税信用等级为B级及以上证明

缓缴税款使用计划说明书（需法人签字）

三、关键注意事项

1. 信用风险防控

逾期未补缴将产生滞纳金（日万分之五），并影响纳税信用评级。建议设置税款到期提醒，可通过电子税务局【我的待办】跟踪还款节点。

2. 申报表填写规范

增值税申报时需在备注栏注明"享受制造业缓缴政策"，企业所得税季度预缴申报表第15行"特定业务预缴"栏次需手工调整。

3. 动态监控机制

税务机关将按月筛查企业产能恢复情况，对营收连续3个月同比增长超20%的企业，可能提前终止缓缴资格。

建议企业建立专项台账管理缓缴资金，优先用于设备升级、研发投入等合规用途。政策执行期间如遇操作疑问，可拨打12366转"制造业专项服务"咨询。

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