‌南宁糖业税收优惠新政，制糖企业可享受的农产品增值税减免政策‌

2025-04-19 09:18:03 亿家财税

摘要近年来，国家持续加大对农业产业的扶持力度，针对制糖企业出台了一系列税收优惠政策。南宁作为广西糖业核心产区，相关企业可充分利用农产品增值税减免政策，有效降低经营成本。以下...

近年来，国家持续加大对农业产业的扶持力度，针对制糖企业出台了一系列税收优惠政策。南宁作为广西糖业核心产区，相关企业可充分利用农产品增值税减免政策，有效降低经营成本。以下从政策依据、适用条件、操作要点三方面为您详细解读：

一、政策核心依据

1. 《农产品增值税进项税额核定扣除办法》（财税〔2012〕38号）

明确对以农产品为原料的加工企业（含制糖），实行进项税额核定扣除，解决"高征低扣"问题。甘蔗收购环节可按9%扣除率计算进项税，深加工后还可再加计1%扣除。

2. 《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）

规定糖类产品适用9%增值税税率，较原13%税率显著下降，同时保留对初级农产品的免税政策。

二、南宁糖企适用条件

1. 主体资质要求

具备甘蔗收购发票或销售发票

纳入广西农产品增值税进项税额核定扣除试点企业名单

生产流程符合《制糖行业清洁生产评价指标体系》

2. 业务范围覆盖

甘蔗种植环节：合作社销售自产甘蔗免征增值税

初加工环节：白砂糖、赤砂糖等初级加工品适用9%税率

深加工环节：糖蜜、蔗渣等副产品可享受资源综合利用税收优惠

三、实务操作要点

1. 发票管理规范

收购甘蔗应开具收购发票，注明蔗农身份证号及种植地址

委托代购需提供代购协议及资金往来证明

2. 纳税申报技巧

按月填报《农产品核定扣除增值税纳税申报表》

深加工企业可叠加享受研发费用加计扣除政策

3. 风险防范提示

避免跨省收购导致的扣除凭证无效

注意区分免税初级产品与应税加工品的成本分摊

案例说明：南宁某糖企2023年收购甘蔗5000万元，通过核定扣除政策减少增值税负担约450万元，叠加深加工加计扣除后，实际税负下降至6.2%。

建议企业定期关注广西税务局官网发布的《糖业税收政策指引》，必要时可申请税务专家驻厂辅导。合理运用税收优惠，将助力南宁糖企在产业升级中赢得更大发展空间。

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