残疾人创业税收优惠政策全知道，2025年减免条件及申请材料清单

2025-04-19 21:11:44 亿家财税

摘要残疾人创业是促进社会公平就业的重要举措，我国通过税收优惠政策切实降低创业门槛。以下是2025年最新政策要点及申请指南，帮助创业者充分享受政策红利。一、核心税收减免政策...

残疾人创业是促进社会公平就业的重要举措，我国通过税收优惠政策切实降低创业门槛。以下是2025年最新政策要点及申请指南，帮助创业者充分享受政策红利。

一、核心税收减免政策

1. 增值税优惠

月销售额≤10万元的小规模纳税人（含个体户）免征增值税

残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税

2. 企业所得税减免

安置残疾人就业的企业：按实际安置人数给予每人每年6000-9000元的加计扣除

残疾人创办的小微企业：年应纳税所得额≤300万元部分，减按5%税率征收

3. 其他税费优惠

减免残疾人就业保障金

部分地区对房产税、城镇土地使用税给予减免

二、2025年申请条件

1. 主体资格要求

创业者需持有《中华人民共和国残疾人证》或《残疾军人证》（1-8级）

企业残疾人职工占比≥25%（特殊行业可放宽至≥10%）

2. 经营规范要求

企业需依法缴纳社保

与残疾人签订1年以上劳动合同

通过银行账户发放不低于当地最低工资的薪资

三、申请材料清单

1. 基础材料

残疾人身份证明原件及复印件

《营业执照》副本

企业完税证明

2. 专项材料

《残疾人就业情况审核认定表》（残联盖章）

职工社保缴纳明细

工资发放银行流水（最近6个月）

经营场所证明（租赁合同或产权证）

四、办理流程

1. 向当地残联提交就业认定申请（5个工作日内办结）

2. 持认定文件到税务机关办理备案

3. 按季度/年度申报时直接享受优惠

注意事项

政策有效期至2025年12月31日，建议提前3个月准备材料

个体户与公司适用不同申报流程，建议咨询12366纳税服务热线

部分地区推出"一站式"联办服务，可查询当地政务网最新通知

建议创业者定期关注国家税务总局及中国残疾人联合会官网，及时获取政策更新信息。合理利用税收优惠，可显著降低创业初期运营成本，建议做好财税规划以最大化政策效益。

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