‌扶贫工程项目税收优惠，贫困地区企业可享受的所得税减免‌

2025-04-20 00:12:00 亿家财税

摘要在脱贫攻坚和乡村振兴战略背景下，国家为鼓励企业参与扶贫事业，出台了一系列针对扶贫工程项目的税收优惠政策。贫困地区企业所得税减免政策是核心激励措施之一，有效降低了企业经...

在脱贫攻坚和乡村振兴战略背景下，国家为鼓励企业参与扶贫事业，出台了一系列针对扶贫工程项目的税收优惠政策。贫困地区企业所得税减免政策是核心激励措施之一，有效降低了企业经营成本，同时推动区域经济发展。

一、政策适用范围

根据财政部、税务总局发布的《关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）及后续补充文件，符合以下条件的企业可享受所得税优惠：

1. 地域限定：企业注册地在国务院扶贫办认定的832个贫困县范围内，或位于省级政府划定的连片特困地区。

2. 行业要求：从事农业、基础设施建设、民生工程等扶贫相关产业，或通过"公司+农户"模式带动贫困户就业。

3. 时间节点：2021年1月1日至2025年12月31日期间新设立的扶贫项目企业。

二、主要优惠内容

1. "三免三减半"政策

符合条件的企业自取得第一笔生产经营收入起，前3年免征企业所得税，第4-6年减按25%税率征收（实际税负12.5%）。

2. 西部大开发叠加优惠

注册在西部贫困地区的鼓励类产业企业，可叠加享受15%的优惠税率，优惠期最长可达10年。

3. 特殊扣除政策

企业用于贫困地区的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除；对建档立卡贫困户的定向捐赠可全额扣除。

三、申报流程要点

1. 资质备案：需向当地扶贫部门提交项目认定材料，获取《扶贫项目企业证书》。

2. 税务申报：在季度预缴和年度汇算时，通过填报《企业所得税优惠事项备案表》享受减免。

3. 留存备查：保存贫困户用工合同、项目投资证明、扶贫效果评估报告等资料至少10年。

四、注意事项

1. 合规性要求：企业实际经营地需与注册地一致，虚假注册将面临补税及处罚。

2. 动态调整机制：贫困县摘帽后，原有企业可继续享受剩余优惠期，但新设企业不再适用。

3. 跨区域项目处理：扶贫项目跨多个地区的，应按收入比例分摊优惠额度。

该政策实施以来，全国已有超5万家企业受益。建议企业结合《产业结构调整指导目录》选择投资领域，同时关注国家乡村振兴局最新政策动态，确保优惠政策的有效利用。通过合法合规享受税收减免，既能降低运营成本，又能为巩固脱贫成果作出贡献。

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