‌小微企业所得税税收优惠政策2024，年利润300万以下如何申报‌

2025-04-19 22:17:57 亿家财税

摘要2024年，国家对小微企业继续实施所得税优惠政策，年利润300万以下的企业可享受显著税负减免。以下是政策要点及申报流程详解：一、2024年小微企业税收新政1. 优惠标准年应纳...

2024年，国家对小微企业继续实施所得税优惠政策，年利润300万以下的企业可享受显著税负减免。以下是政策要点及申报流程详解：

一、2024年小微企业税收新政

1. 优惠标准

年应纳税所得额≤300万元的企业，按5%税率缴纳企业所得税（原25%基准税率）。

政策延续至2024年12月31日，覆盖全国小微企业。

2. 认定条件

从事国家非限制/禁止行业

同时满足：

• 年度应纳税所得额≤300万元

• 从业人数≤300人

• 资产总额≤5000万元

二、申报操作指南

1. 预缴申报

季度预缴：在《A200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》中：

• 第13行勾选"符合条件的小型微利企业"

• 系统自动按5%计算减免税额

注意事项：累计利润超过300万时，需按25%补缴税款。

2. 年度汇算清缴

填报《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》时：

• 勾选"小型微利企业"选项

• 在《A107040减免所得税优惠明细表》中自动生成减免税额

三、关键风险提示

1. 临界点管控：利润接近300万时，可通过合规支出（如年底采购、捐赠）控制应纳税所得额。

2. 备查材料：留存从业人员工资表、资产清单等证明材料备查。

3. 行业限制：从事负面清单行业（如矿产开采）的企业不适用优惠。

四、常见问题解答

Q：分支机构能否享受优惠？

A：非独立核算的分支机构需并入总机构计算，单独核算的分支机构不符合条件。

Q：核定征收企业是否适用？

A：2024年起，核定征收企业也可享受该优惠政策。

结语

小微企业应充分利用税收优惠，建议：

1. 每季度监控利润指标

2. 使用电子税务局"智能辅助申报"功能

3. 关注地方配套政策（如部分园区叠加返税）

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