‌地产开发税收优惠政策盘点，房企2025年可享受的土地增值税减免‌

2025-04-18 08:24:32 亿家财税

摘要随着房地产行业进入深度调整期，税收优惠政策成为房企缓解资金压力的重要抓手。本文系统梳理当前适用于房地产开发企业的税收优惠，重点解析2025年土地增值税减免政策要点，助力企...

随着房地产行业进入深度调整期，税收优惠政策成为房企缓解资金压力的重要抓手。本文系统梳理当前适用于房地产开发企业的税收优惠，重点解析2025年土地增值税减免政策要点，助力企业合规享受政策红利。

一、房地产开发主要税收优惠政策

1. 增值税方面

一般纳税人销售自行开发的房地产老项目（2016年4月30日前开工），可选择适用5%简易计税方法

土地价款可从销售额中扣除（需提供省级财政部门监制的票据）

城市更新项目中，安置房建设部分可享受增值税免征优惠

2. 企业所得税方面

开发产品完工前，预售收入按预计毛利率分季预缴（普通住宅不低于3%）

对经济适用房、限价房等保障性住房项目，暂不预缴土地增值税

3. 城镇土地使用税

经批准改造的闲置土地，超过合同约定动工日期未满1年的可暂免征收

在建项目用地，按土地出让合同约定分期缴纳

二、2025年土地增值税减免关键点

根据财政部最新政策导向，2025年房企可重点关注三类减免情形：

1. 普通住宅增值率减免

增值率≤20%：免征土地增值税

20%＜增值率≤50%：按30%税率计征时，可扣除项目金额上浮10%

精装修房装修成本可单独核算加计扣除

2. 城市更新项目优惠

旧改项目中补偿安置房部分，增值额未超过扣除项目金额20%的免征

历史建筑保护性开发项目，可申请减免30%应纳税额

3. 特殊情形减免

企业兼并重组涉及房地产权属转移，符合条件可暂不征收

因政府规划调整导致项目亏损的，可申请退还已预缴税款

三、政策利用注意事项

1. 留存完整凭证：土地出让金票据、拆迁补偿协议等扣除凭证需保存10年

2. 准确划分成本对象：普通住宅与非普通住宅应分别核算

3. 关注地方细则：如海南省对自贸区房企另有附加优惠

4. 预缴清算时限：需在项目竣工验收后90日内完成清算申报

当前政策窗口期下，建议房企建立税务优惠动态管理机制，结合项目特点业财联动，用足政策空间。需特别注意，税收筹划应以业务实质为基础，避免触碰"阴阳合同"等违规红线。随着"金税四期"推进，企业更应注重合规性与优惠效益的平衡。

标签：

‌地产开发税收优惠政...