‌2023年电影行业税收新政，影视制作公司可享受的增值税减免政策详解‌

2025-04-18 15:31:12 亿家财税

摘要2023年，国家为促进影视产业高质量发展，出台了一系列税收优惠政策，其中增值税减免对影视制作公司具有重要扶持作用。以下从政策依据、适用条件、优惠力度及申报要点四方面进行专...

2023年，国家为促进影视产业高质量发展，出台了一系列税收优惠政策，其中增值税减免对影视制作公司具有重要扶持作用。以下从政策依据、适用条件、优惠力度及申报要点四方面进行专业解读：

一、政策核心依据

根据财政部、税务总局联合发布的《关于电影等行业税费支持政策的公告》（2023年第25号），延续了对影视行业的增值税优惠，明确自2023年1月1日至2027年12月31日期间：

1. 电影放映服务收入继续免征增值税

2. 影视制作企业提供制作服务可享受增值税进项加计抵减

二、适用主体与条件

1. 主体范围

需同时满足：

持有《广播电视节目制作经营许可证》的影视公司

主营业务收入占比超50%为影视制作、发行、放映相关服务

未被列入税收违法"黑名单"

2. 业务认定标准

可享受优惠的制作服务包括：

电影/电视剧前期策划、拍摄、后期制作全流程服务

动画影视、纪录片等专项制作服务

影视器材租赁、场地服务等配套业务

三、具体优惠细则

1. 加计抵减政策

允许按当期可抵扣进项税额的15%加计抵减应纳税额，例如：

若公司当月进项税额为10万元

可额外抵减1.5万元（10万×15%）

实际抵减总额达11.5万元

2. 免税政策

农村题材电影、少儿动画电影的制作收入可申请全额免征增值税

四、申报操作指南

1. 留存备查材料

项目立项备案表

制作服务合同及结算单据

成本支出明细表（含劳务费、设备租赁等）

2. 申报表填写

在增值税申报表附列资料（三）中勾选"文化事业建设费减征项目"，同步提交《适用加计抵减政策声明》

3. 注意事项

跨年度项目需按完工进度分期确认优惠

兼营其他业务的企业需严格区分核算

政策与高新技术企业税收优惠不可叠加享受

建议企业建立专项税务台账，定期与主管税务机关沟通政策执行细节。当前政策窗口期至2027年底，影视公司应充分把握红利期优化项目成本结构。需注意，政策执行以省级税务机关具体实施细则为准，建议关注国家电影局官网动态更新。

标签：

‌2023年电影行业税收...