‌广州农业税收优惠政策盘点，种植养殖业可享受的5项减免‌

2025-04-20 00:52:30 亿家财税

摘要广州作为国家重要中心城市，近年来在农业领域推出了一系列税收优惠政策，切实减轻种植、养殖业经营主体的负担。本文将系统梳理广州地区农业主体可享受的5项核心税收减免政策，帮...

广州作为国家重要中心城市，近年来在农业领域推出了一系列税收优惠政策，切实减轻种植、养殖业经营主体的负担。本文将系统梳理广州地区农业主体可享受的5项核心税收减免政策，帮助从业者合规享受红利。

一、增值税免征政策

根据《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》，广州地区从事种植、养殖业的纳税人销售自产农产品（含初级加工品）可享受增值税免征优惠。具体包括：

范围：蔬菜、水果、谷物、活禽畜、水产品等自产农产品；

条件：需提供农业生产者身份证明及自产自销证明材料；

操作：纳税人需在申报时选择"免税销售额"栏填报。

二、企业所得税减半征收

对符合《企业所得税法》规定的农林牧渔项目所得，广州企业可享受：

减免力度：所得减按50%计入应纳税所得额，实际税负降至5%（原25%税率）；

适用项目：包括农作物种植、牲畜饲养、水产养殖及农产品初加工；

备案要求：需向税务机关提交项目经营资料及核算证明。

三、土地使用税优惠

广州对直接用于农业生产的土地实行：

全免政策：种植用地、畜禽养殖场用地、农田水利设施用地等免征土地使用税；

注意事项：若土地兼营非农业用途，需按比例划分免税面积。

四、印花税减免

农业领域相关合同可享受印花税优惠：

免税范围：农产品购销合同、农业保险合同、土地承包经营权流转合同；

凭证要求：合同需明确标注农业用途及双方身份信息。

五、地方性附加费优惠

广州对涉农企业还有以下支持：

教育费附加/地方教育附加：月销售额不超过10万元的小规模纳税人免征；

水利建设基金：种植、养殖企业可申请减半缴纳。

结语

广州的农业税收政策覆盖了生产、流通、用地等多个环节，建议经营者结合自身业务类型，主动对接税务部门完成备案或申报。同时需注意留存生产记录、购销合同等证明材料，确保合规享受政策红利。通过精准运用这些优惠，可有效降低运营成本，提升市场竞争力。

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