‌医疗机构税收优惠政策最新，民营医院可享受哪些税收减免‌

2025-04-18 09:56:31 亿家财税

摘要近年来，国家为鼓励社会办医持续推出税收优惠政策，民营医院在符合条件的情况下可享受多项税费减免。以下是2024年医疗机构税收优惠政策的核心内容及申报要点：一、增值税优惠政策...

近年来，国家为鼓励社会办医持续推出税收优惠政策，民营医院在符合条件的情况下可享受多项税费减免。以下是2024年医疗机构税收优惠政策的核心内容及申报要点：

一、增值税优惠政策

1. 基本医疗服务免税

根据财税〔2016〕36号文，民营医院提供的基本医疗服务（含诊疗、护理、药品等）免征增值税。需注意非基本医疗项目（如特需门诊、整形美容）需按6%税率缴纳增值税。

2. 采购设备进项抵扣

购置医疗专用设备（如CT、核磁共振仪）的进项税额可全额抵扣，需保留采购合同及医疗器械注册证备查。

二、企业所得税优惠

1. "三免三减半"政策

新办营利性民营医院自取得执业登记证之日起，前3年免征企业所得税，第4-6年减按12.5%征收（实际税负为法定税率25%的一半）。

2. 研发费用加计扣除

开展医疗技术研发的医院，可按实际研发费用的100%加计扣除（2023年起政策延续）。

三、其他税种减免

1. 房产税/土地使用税

非营利性民营医院自用房产及土地免征房产税、城镇土地使用税；营利性机构可申请地方性减免（如部分省市给予50%减免）。

2. 捐赠税前扣除

企业向符合条件的非营利医疗机构捐赠，捐赠额在年度利润总额12%以内可税前扣除。

四、政策适用条件

1. 资质要求

需取得《医疗机构执业许可证》，非营利性机构需完成民政部门登记。

2. 核算要求

免税收入与应税收入需分别核算，否则将全额征税。

3. 申报材料

需准备执业许可证副本、医疗服务收入明细表、成本分摊说明等文件。

五、2024年新增动态

小型微利企业优惠：年应纳税所得额≤300万元的营利性医院，可享受5%-10%的超额累进税率。

防疫物资捐赠：对疫情防控物资捐赠继续执行全额税前扣除政策至2024年底。

提示：建议民营医院建立税务优惠台账，定期与主管税务机关沟通政策执行细节。跨区域经营的连锁机构需注意不同地区的执行标准差异，必要时可委托专业税务师事务所进行合规性审计。

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