‌自来水费税收优惠政策，2025年供水企业可享受的资源税减免措施‌

2025-04-19 12:40:22 亿家财税

摘要自来水行业作为民生基础领域，其税收政策直接关系企业运营成本和公共服务质量。针对2025年供水企业可享受的资源税减免措施，国家已出台多项优惠政策，以下从政策依据、适用条件、...

自来水行业作为民生基础领域，其税收政策直接关系企业运营成本和公共服务质量。针对2025年供水企业可享受的资源税减免措施，国家已出台多项优惠政策，以下从政策依据、适用条件、申报流程及注意事项四方面进行系统解读。

一、政策依据与减免范围

根据《资源税法》及财政部2024年修订的《水资源税改革实施办法》，供水企业可享受两类税收优惠：

1. 水资源税减免：对取用地表水用于公共供水的企业，按实际取水量减征30%税额（需符合国家水质标准）；

2. 资源综合利用优惠：对再生水利用率达40%以上的企业，免征对应取水量的资源税。

二、适用条件解析

1. 主体资质：需持有有效《取水许可证》及《城镇供水经营许可证》；

2. 水质标准：供水水质需符合GB5749-2022《生活饮用水卫生标准》；

3. 计量要求：安装经质检部门认证的取水计量设备，数据实时对接税务系统；

4. 再生水认定：再生水生产需通过生态环境部门检测，且用于市政、工业等非饮用水用途。

三、申报操作指南

1. 材料准备：

企业资质证明复印件

年度取用水量审计报告

水质检测报告（由CMA认证机构出具）

再生水利用专项说明（附工艺流程说明）

2. 办理流程：

登录电子税务局"资源税优惠备案"模块

上传材料后5个工作日内完成初审

税务部门实地核查取水计量设备（抽查率20%）

核准后按月结算时自动抵减应纳税额

四、注意事项

1. 动态监管：企业需保存原始取水记录至少5年，税务部门将联合水利部门开展跨部门核查；

2. 违规惩戒：虚报再生水利用量的，除补缴税款外，还将面临1-3倍罚款；

3. 政策衔接：2025年起原"水资源费改税试点"政策全面废止，统一按新标准执行。

建议供水企业提前开展税务健康检查，重点核查取水计量设备校准记录和再生水生产台账。通过合理利用税收优惠，预计可使企业综合税负降低8%-15%，这部分资金可用于管网改造、水质提升等民生项目，实现政策红利与社会效益的双赢。具体操作中遇到技术问题，可咨询当地税务部门"绿色通道"专线。

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