‌英特尔税收优惠案例，跨国企业在中国可享受的高新技术企业待遇‌

2025-04-18 07:14:39 亿家财税

摘要跨国企业在中国开展业务时，通过申请高新技术企业（以下简称"高企"）认证可享受显著税收优惠。以英特尔在华子公司为例，其成功获得高企资质后，企业所得税率从25%降至15%，同时享受研发...

跨国企业在中国开展业务时，通过申请高新技术企业（以下简称"高企"）认证可享受显著税收优惠。以英特尔在华子公司为例，其成功获得高企资质后，企业所得税率从25%降至15%，同时享受研发费用加计扣除等政策红利，有效降低了运营成本。这一案例为跨国企业提供了可借鉴的实践经验。

一、高新技术企业核心优惠政策

1. 企业所得税减免：经认定的高企可享受15%优惠税率（普通企业为25%），优惠期三年且可连续申请。

2. 研发费用加计扣除：按实际研发支出的100%-120%税前扣除，部分省市对集成电路等领域企业给予更高比例。

3. 地方性配套支持：如北京、上海等地提供最高300万元认定奖励，深圳对研发投入给予5%-10%补贴。

二、跨国企业申请关键条件

需同时满足以下条件：

知识产权要求：拥有1项发明专利或6项实用新型/软件著作权（跨国企业可通过中国子公司独立申请或受让集团专利）

研发人员占比：科技人员占职工总数≥10%

研发费用占比：近三年研发费用占销售收入比例≥5%（营收超2亿元企业）或≥4%（营收5000万-2亿元）

高新技术收入占比：核心产品收入占总收入60%以上

三、实操建议

1. 知识产权布局：建议提前2-3年规划专利申请，优先选择与主营业务相关的核心技术

2. 财务合规管理：建立研发费用专项账目，确保费用归集符合《高新技术企业认定管理办法》要求

3. 材料准备要点：

提供中英文对照的全球研发体系说明

突出中国本土研发成果转化案例

附上跨国技术合作协议等证明文件

四、常见问题应对

研发活动认定：母公司提供的技术支持可计入自主研发，需提供详细的技术服务协议

收入占比计算：在华子公司特许权使用费可纳入高企收入统计范畴

跨境支付处理：向境外支付研发费用时，建议提前完成税务备案避免抵扣争议

当前中国正扩大高企政策覆盖面，2023年新修订的《认定管理办法》明确鼓励外资研发中心参与申报。符合条件的企业可在年度汇算清缴时（5月31日前）提交申请材料，省级科技部门通常每季度组织一次评审。建议跨国企业结合自身业务特点，借助专业服务机构完成资质申报与维护，最大化享受政策红利。

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