税收优惠政策到何时结束？2025年即将到期的税收减免项目提醒

2025-04-19 05:41:01 亿家财税

摘要随着经济持续复苏，我国多项阶段性税收优惠政策即将进入倒计时。为帮助企业及时掌握政策动态，避免错过申报窗口，现就2025年底前到期的重点税收减免项目进行系统梳理，并提供合规申...

随着经济持续复苏，我国多项阶段性税收优惠政策即将进入倒计时。为帮助企业及时掌握政策动态，避免错过申报窗口，现就2025年底前到期的重点税收减免项目进行系统梳理，并提供合规申报建议。

一、增值税减免类政策

1. 小规模纳税人减免

2023年延续的增值税小规模纳税人减免政策（月销售额10万元以下免征）执行至2024年12月31日。需注意：2024年季度申报时需重新核定免税额度，跨区域经营企业需合并计算销售额。

2. 生产性服务业加计抵减

对邮政、电信等现代服务业纳税人，现行10%加计抵减政策将于2024年12月31日终止。建议企业提前测算政策到期后税负变化，做好成本结构调整。

二、企业所得税优惠政策

1. 小微企业税收优惠

对年应纳税所得额不超过300万元的小微企业，2024年底前仍适用5%-20%的阶梯优惠税率。2025年起或将恢复至25%基准税率，建议企业合理规划年度利润分配。

2. 研发费用加计扣除

科技型中小企业100%加计扣除政策（原75%）暂定执行至2025年底。企业需注意：2024年度汇算清缴时需完成研发项目备案，并留存完整的费用归集凭证。

三、区域性税收政策

1. 海南自贸港鼓励类产业优惠

对注册在海南且主营收入占比超60%的企业，2025年前适用15%企业所得税优惠税率。建议意向企业抓紧完成产业认定，2024年是政策落地关键窗口期。

2. 西部大开发税收优惠

对西部地区鼓励类产业企业执行的15%税率政策，目前延期文件尚未出台。建议相关企业做好两手准备，密切关注2024年三季度政策动向。

四、申报注意事项

1. 政策衔接过渡

对于2025年到期的政策，建议企业在2024年四季度提前开展税负测算，重点关注政策是否有延续可能（如先进制造业增值税留抵退税已明确延续至2027年）。

2. 资料留存要求

所有享受优惠的项目均需留存完整证据链，包括但不限于：

政策适用性证明文件

费用专项核算台账

税务机关备案回执

特别提示：2024年12月31日前到期的政策，通常需在当年度汇算清缴时完成申报，逾期将无法追溯享受。建议企业建立税收优惠管理台账，每季度核查政策适用情况，必要时可借助专业机构开展税务健康检查，确保政策红利应享尽享。

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