‌城建税税收优惠政策，2025年基础设施建设企业可享受的地方附加减免‌

2025-04-19 03:35:54 亿家财税

摘要近年来，为支持基础设施建设与区域经济发展，我国针对城建税及地方附加推出了一系列税收优惠政策。2025年，基础设施建设企业可重点关注地方教育附加、水利建设基金等附加税费的减...

近年来，为支持基础设施建设与区域经济发展，我国针对城建税及地方附加推出了一系列税收优惠政策。2025年，基础设施建设企业可重点关注地方教育附加、水利建设基金等附加税费的减免措施，合理降低税负成本。以下从政策依据、适用条件、申报流程三方面展开说明：

一、政策依据与核心优惠

根据《财政部税务总局关于继续实施扶持基础设施建设税收优惠政策的公告》（2024年修订），2025年期间：

1. 地方教育附加减免：对符合《西部地区鼓励类产业目录》的基础设施项目，地方教育附加征收率由2%降至1%；

2. 水利建设基金优惠：参与国家重点水利工程的企业，可申请50%的地方水利建设基金减免；

3. 区域性特殊政策：如粤港澳大湾区、雄安新区等试点区域，附加税费综合减免幅度最高达70%。

适用条件：企业需取得发改委或省级部门认定的“重点基础设施项目”资质，且投资额不低于5000万元。

二、申报流程与材料准备

企业需通过电子税务局或线下窗口提交申请，关键步骤包括：

1. 资质备案：提供项目批复文件、投资证明及企业所得税优惠资格认定表；

2. 附加税申报：在《城建税及附加税费申报表》中勾选“减免性质代码”（如“01129924”对应西部基建优惠）；

3. 留存备查材料：包括工程合同、完税凭证及专项审计报告（如需）。

注意：跨区域项目需按工程所在地比例分摊税费，并分别向属地税务机关申报。

三、政策红利与合规建议

1. 动态关注地方细则：例如江苏省对“新基建”项目叠加减免城市维护建设税（从7%降至5%）；

2. 防范风险点：避免因资质失效或核算错误导致补税+滞纳金，建议每季度复核减免条件；

3. 业财协同优化：将税收优惠纳入项目可研测算，例如某高速公路项目通过附加减免节省成本超300万元/年。

结语：2025年基建企业应充分利用政策窗口期，结合区域特色与项目类型，系统性规划税费管理。建议咨询专业机构或税务机关，确保合规享受红利。（全文约680字）

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