‌建筑砌块生产税收优惠，环保建材企业可享受的增值税减免‌

2025-04-19 03:21:11 亿家财税

摘要建筑砌块生产企业作为资源综合利用和环保建材行业的重要组成部分，近年来在税收政策上享有专项优惠支持。为帮助企业充分了解政策红利，本文系统梳理增值税减免的适用条件、申报...

建筑砌块生产企业作为资源综合利用和环保建材行业的重要组成部分，近年来在税收政策上享有专项优惠支持。为帮助企业充分了解政策红利，本文系统梳理增值税减免的适用条件、申报流程及注意事项，助力合规享受税收优惠。

一、政策依据与适用范围

根据财政部、税务总局《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（2022年版），以建筑垃圾、煤矸石、粉煤灰等工业废渣为原料生产的砌块（掺兑比例≥70%），可享受增值税即征即退70%优惠。同时，利用农作物秸秆生产的轻质隔墙板等新型建材，退税比例可达100%。

适用企业需同时满足：

1. 原料来源合规：废渣需取自合规渠道，留存供货合同及检测报告

2. 产品认证达标：通过省级住建部门新型墙体材料认定

3. 环保资质齐全：排污许可证、环评批复文件完备

二、申报操作要点

1. 资料准备阶段

每月生产台账（含原料配比、产量等）

第三方出具的废渣掺兑比例检测报告

产品检测合格证书

增值税纳税申报表（附列资料一）

2. 办理流程

① 在电子税务局提交《退（抵）税申请表》

② 同步报送纸质资料至主管税务机关

③ 税务部门20个工作日内完成审核

④ 退税款直达企业账户

三、风险防控建议

1. 动态监测原料比例：建议安装DCS控制系统自动记录生产数据

2. 区分免税项目：同一生产线生产非免税产品时需单独核算

3. 留存备查资料：优惠政策相关资料需保存10年

4. 关注政策变动：2024年起，掺兑比例要求可能提升至80%

典型案例：某加气砌块厂通过优化废渣掺兑工艺，2023年获得退税218万元，相当于降低增值税税负4.2个百分点。但需注意，若检测发现实际掺兑比例低于70%，不仅需补缴税款，还将面临0.5-3倍罚款。

环保建材企业应建立税务优惠专项管理机制，建议每季度开展政策适用性评估。随着"双碳"战略推进，未来对再生建材的税收支持力度有望进一步加大，企业可提前布局固废预处理技术升级，持续提升政策受益水平。

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