‌个人税收优惠政策延长通知，个税专项附加扣除新规‌

2025-04-18 15:49:36 亿家财税

摘要近期，财政部、税务总局联合发布公告，明确延长部分个人所得税优惠政策执行期限，同时优化了个税专项附加扣除标准。这些调整直接关系到居民可支配收入，尤其对中低收入群体、育儿...

近期，财政部、税务总局联合发布公告，明确延长部分个人所得税优惠政策执行期限，同时优化了个税专项附加扣除标准。这些调整直接关系到居民可支配收入，尤其对中低收入群体、育儿家庭、继续教育及养老负担较重的人群影响显著。以下从政策要点、适用场景及申报建议三方面为您详细解读。

一、重点优惠政策延续内容

1. 全年一次性奖金单独计税政策延至2027年

居民个人取得年终奖，仍可选择不并入综合所得，单独按3%-45%税率表计税，避免因合并计税导致税率跳档，尤其对年薪12万-30万的人群更有利。

2. 股权激励单独计税政策同步延长

上市公司员工股权激励所得可继续适用单独计税规则，降低实际税负，支持企业人才激励。

二、专项附加扣除新规调整亮点

1. 3岁以下婴幼儿照护、子女教育扣除标准提升

每个3岁以下婴幼儿照护费用扣除从1000元/月提高至2000元/月；

子女教育扣除同步调整为2000元/月/孩，覆盖学前教育至高等教育阶段。

2. 赡养老人扣除扩围至60岁以上

原政策仅针对年满60岁的父母（含继父母、养父母），现新增岳父母、公婆，且扣除标准统一为3000元/月（独生子女）或1500元/月（非独生子女分摊）。

3. 继续教育、大病医疗扣除优化

学历（学位）继续教育扣除保留400元/月，但新增“职业技能资格继续教育”扣除，上限3600元/年；

大病医疗扣除限额从8万元提至12万元/年，覆盖更多高额医疗支出家庭。

三、政策适用与申报建议

1. 及时更新信息

纳税人需通过“个人所得税APP”核对专项附加扣除信息，尤其是新增的婴幼儿照护、赡养老人等条目，避免漏抵。

2. 年终奖计税选择

中高收入者（年薪超20万）建议单独计税；低收入者（年薪6万以下）可并入综合所得，享受基本减除费用6万元抵扣。

3. 留存凭证备查

如子女教育费发票、赡养老人支出证明、继续教育资格证书等，需保存5年以备税务核查。

结语

此次政策调整通过“减税+补贴”双向发力，旨在降低家庭负担、刺激消费。建议纳税人结合自身情况灵活运用政策，必要时咨询专业机构，确保合规享受红利。

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