‌海南烟草税收特殊政策，自贸港内烟草企业可享受的关税减免措施‌

2025-04-18 08:53:57 亿家财税

摘要海南自贸港建设为当地烟草行业带来了独特的税收政策红利。作为全国唯一的自由贸易港，海南在关税、增值税等方面实施特殊政策，烟草企业可享受以下关键优惠措施：一、关税减免政策...

海南自贸港建设为当地烟草行业带来了独特的税收政策红利。作为全国唯一的自由贸易港，海南在关税、增值税等方面实施特殊政策，烟草企业可享受以下关键优惠措施：

一、关税减免政策

1. 原料进口优惠

自贸港内烟草企业进口烟叶、烟丝等原材料可享受"零关税"政策。根据《海南自由贸易港建设总体方案》，对原辅料实行"正面清单"管理，清单内商品免征进口关税、增值税和消费税。

2. 生产设备免税

企业进口烟草专用生产设备可申请免征关税。需注意：

设备须用于海南本地生产

需向海关提交《海南自贸港自用生产设备零关税政策申报表》

设备监管年限为5年

二、增值税特殊政策

1. 加工增值免关税

对含进口料件的烟草制品，在海南加工增值超过30%的，进入内地市场时可免征关税。具体计算公式为：

（成品价格-进口料件价格）/进口料件价格×100%≥30%

2. 离岛免税销售

通过离岛免税渠道销售的烟草制品，可享受增值税、消费税减免优惠。目前三亚、海口等免税店已开放部分烟草产品销售权限。

三、企业所得税优惠

1. 15%优惠税率

注册在海南的烟草企业可享受企业所得税降至15%的优惠，需满足：

主营业务收入占比超60%

在海南实质性运营

2. 研发费用加计扣除

烟草新技术研发投入可享受最高100%的税前加计扣除。

四、监管要求

1. 需建立专用账册，完整记录免税料件使用情况

2. 每年向海关提交《免税进口货物使用情况报告》

3. 成品内销时需补缴相应税款（加工增值不足30%情形）

五、政策衔接

企业可叠加享受：

自贸港政策+高新技术企业优惠

关税减免+增值税留抵退税

研发补贴+人才税收优惠

注意事项：

1. 政策适用需通过海关AEO认证

2. 免税原料不得擅自转让或挪作他用

3. 需定期配合税务部门开展合规审查

建议企业建立专项工作组，对接海关、税务部门，确保政策落地。可借助"中国(海南)国际贸易单一窗口"进行数字化申报，提高通关效率。具体操作应咨询专业机构，结合企业实际情况制定税收筹划方案。

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