上海市企业税收优惠政策汇总，高新技术、小微企业等扶持措施一览

2025-04-19 03:43:15 亿家财税

摘要上海市作为全国经济中心，为支持企业发展推出了一系列税收优惠政策，尤其针对高新技术企业、小微企业等重点群体。以下从政策类型、适用条件、申报要点等维度系统梳理，助力企业精...

上海市作为全国经济中心，为支持企业发展推出了一系列税收优惠政策，尤其针对高新技术企业、小微企业等重点群体。以下从政策类型、适用条件、申报要点等维度系统梳理，助力企业精准享受红利。

一、高新技术企业专项优惠

1. 企业所得税减免

经认定的高新技术企业可享受15%所得税率（普通企业25%），有效期三年。研发费用加计扣除比例提升至100%（制造业企业120%），形成无形资产的按成本200%摊销。

2. 区域叠加优惠

自贸区临港新片区企业：高新技术企业额外享受"两免三减半"（前2年免征，后3年按9%征收）。张江科学城企业：研发设备投入可申请最高500万元补贴。

二、小微企业普惠性政策

1. 增值税优惠

月销售额≤10万元的小规模纳税人免征增值税（2027年底前）。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收。

2. 所得税优惠

年应纳税所得额≤300万元的小微企业：

≤100万元部分：实际税率5%

100-300万元部分：实际税率10%

同时免征教育费附加、地方教育附加等6项政府性基金。

三、重点产业扶持措施

1. 集成电路产业

线宽＜28nm企业可享"十年免税"；EDA工具、芯片设计企业享受"五免五减半"。

2. 绿色低碳企业

环保设备投资额的10%可抵免应纳税额，资源综合利用企业按90%计入收入总额。

四、申报实操要点

1. 资质认定

高新技术企业需满足知识产权、研发人员占比（≥10%）、研发费用占比（≥5%）等8项条件，建议提前6个月准备材料。

2. 跨部门衔接

部分政策需同步在"上海市企业服务云"平台备案，如技术合同认定登记可减免增值税超500万元。

3. 动态跟踪

关注"上海税务"微信公众号获取政策更新，例如2023年新出台的科技型中小企业研发费用加计扣除比例提升政策。

> 提示：企业可结合自身发展阶段叠加使用多项政策，如"高新技术+小微"企业可同时享受15%税率与所得额分段减免。建议通过12366纳税服务热线或各区税务专员进行个性化咨询。

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